מחשבון נקודות זיכוי ללוחמי מילואים

נבדק מול המקור: gov.il

לוחם מילואים ששירת 30 ימים ומעלה בשנה מקבל בשנה שאחריה בין 0.5 ל-4 נקודות זיכוי ממס הכנסה: 0.5 נקודה על 30–39 ימים, 0.75 על 40–49, נקודה על 50–54, ועוד 0.25 לכל 5 ימים עד 4 נקודות ב-110 ימים. כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ בשנה), כך ש-60 ימים ב-2025 חוסכים עד 4,356 ₪ מס ב-2026.

סך ימי השירות בשנה הקלנדרית שלפני שנת המס, לפי אישור צה"ל.
הנקודות ניתנות רק למי ששירת כלוחם. מי שאינו לוחם מקבל במקומן את התגמול הנוסף.
מהתלוש, בשורת מס הכנסה. נקודות זיכוי מקטינות רק מס שמשולם בפועל — כך נראה כמה תחסכו באמת.
נקודות זיכוי בשנת המס 2026
1.5
שווי בחודש
‏363.00 ‏₪
שווי בשנה
‏4,356.00 ‏₪
ימי מילואים כלוחם/ת ב-2025
60
  • עוד 5 ימי שירות היו מזכים ב-1.75 נקודות.
  • איך מממשים: שכירים — ממלאים את טופס 101 בתחילת שנת המס (חלק ח', סעיף 16) ומצרפים אישור מצה"ל על השירות כלוחם ועל מספר הימים; מי שעובד אצל כמה מעסיקים — בתיאום מס מקוון. עצמאים — מצרפים את האישור לדוח השנתי.
  • לא ביקשתם דרך המעסיק? אחרי סוף השנה אפשר להגיש בקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה.

איך מחשבים?

מי זכאי: לפי סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, בהוראת שעה לשנות המס 2026 ו-2027, מי ששירת במילואים כלוחם לפי אישור צה"ל מקבל נקודות זיכוי לפי מספר ימי השירות בשנה שלפני שנת הזכאות. ימי 2025 קובעים את הנקודות ב-2026, וימי 2026 — את הנקודות ב-2027.

כמה נקודות: 30–39 ימים — 0.5 נקודה; 40–49 — 0.75; ‏50–54 — נקודה אחת; ומעבר ל-50 עוד 0.25 נקודה לכל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות למי ששירת 110 ימים ומעלה. מתחת ל-30 ימים אין נקודות.

כמה זה שווה: ב-2026 נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ בשנה), ולכן הטבלה שווה בין 121 ₪ ל-968 ₪ בחודש. הנקודות מקטינות את מס ההכנסה על כל ההכנסה החייבת, אבל לא יותר מהמס שאתם משלמים — מי שמשלם פחות מס מקבל פחות. שווי הנקודה ל-2027 טרם פורסם.

איך מממשים: שכירים ממלאים את טופס 101 בתחילת שנת המס — חלק ח', סעיף 16 — ומצרפים את אישור צה"ל על השירות כלוחם ועל מספר הימים. מי שעובד אצל כמה מעסיקים עושה תיאום מס מקוון. עצמאים מצרפים את האישור לדוח השנתי. לא ביקשתם בזמן? אפשר להגיש בקשה להחזר מס אחרי סוף השנה, עד 6 שנים אחורה — מחשבון החזר מס.

מ-2028: לפי רשות המסים, החל משנת המס 2028 הסף יירד ל-20 ימי שירות כלוחם בשנה. לחישוב כל נקודות הזיכוי שלכם (ילדים, תואר, חייל משוחרר ועוד): מחשבון נקודות זיכוי.

נקודות לפי טבלת סעיף 39ב (30 ימים = 0.5 … 110 ימים = 4) · שווי חודשי = נקודות × 242 ₪ · חיסכון בפועל = min(שווי, מס חודשי)

דוגמה

לוחם ששירת 60 ימים ב-2025 מקבל ב-2026 ‏1.5 נקודות זיכוי: 1.5 × 242 = 363 ₪ בחודש, 4,356 ₪ בשנה. אם מנוכה לו היום מס של 200 ₪ בחודש בלבד, החיסכון בפועל הוא 200 ₪ בחודש. 45 ימים — 0.75 נקודה (181.50 ₪ בחודש, 2,178 ₪ בשנה); 110 ימים ומעלה — 4 נקודות (968 ₪ בחודש, 11,616 ₪ בשנה).

שאלות נפוצות

כמה נקודות זיכוי מקבל לוחם מילואים?

בין 0.5 ל-4 נקודות, לפי ימי השירות כלוחם בשנה הקודמת: 0.5 על 30–39 ימים, 0.75 על 40–49, נקודה על 50–54, ועוד 0.25 לכל 5 ימים נוספים עד 4 נקודות ב-110 ימים.

כמה שווה נקודת זיכוי למילואים ב-2026?

242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. לוחם עם 2 נקודות (70–74 ימים) חוסך עד 484 ₪ מס בחודש — 5,808 ₪ בשנה.

איך מקבלים את נקודות הזיכוי על המילואים?

שכירים — בטופס 101 בתחילת השנה, חלק ח' סעיף 16, עם אישור מצה"ל על השירות כלוחם ועל מספר הימים. עם כמה מעסיקים — בתיאום מס. עצמאים — בדוח השנתי. אם לא ביקשתם, אפשר לקבל את הכסף בבקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.

גם מי שאינו לוחם מקבל נקודות זיכוי?

לא, בשנים 2026–2027 הנקודות ניתנות רק ללוחמים לפי אישור צה"ל. כל משרת ששירת 10 ימים ומעלה בשנה מקבל תגמול נוסף בשווי נקודות זיכוי, בתשלום ישיר — מחשבון מענקי מילואים.

שירתי 120 ימים — אקבל יותר מ-4 נקודות?

לא. התקרה היא 4 נקודות, שמגיעות כבר מ-110 ימים.

מה משתנה משנת 2028?

לפי רשות המסים, משנת המס 2028 הסף יירד ל-20 ימי שירות כלוחם בשנה. הוראת השעה הנוכחית חלה על שנות המס 2026 ו-2027.

מקורות

עודכן לאחרונה: · איך אנחנו מחשבים ובודקים

להטמיע את המחשבון באתר שלכם

חינם ובלי הרשמה: מדביקים את הקוד, והמחשבון מתעדכן אצלכם לבד בכל שינוי בשיעורים.

<div class="kamayotze-calc" data-calc="salary/reserve-tax-credit" data-lang="he" dir="rtl"><p><a href="https://kamayotze.co.il/salary/reserve-tax-credit">נקודות זיכוי למילואים</a> מבית <a href="https://kamayotze.co.il/">כמה יוצא</a></p></div><script src="https://kamayotze.co.il/embed.js" async></script>

רקע כהה, צבע הדגשה ותצוגה מקדימה

מחשבונים קשורים