סימולטור החזר מס לשכירים

שכיר שעבד 6 חודשים ב-2025 והרוויח 60,000 ₪ (10,000 ₪ בחודש) שילם כ-3,450 ₪ מס הכנסה — אבל בחישוב השנתי, עם 2.25 נקודות זיכוי, המס הנכון הוא 0 ₪, ולכן מגיע לו החזר מס משוער של כ-3,450 ₪.

בקשה נפרדת לכל שנה. אפשר לבקש החזר עד 6 שנים מתום שנת המס.
סכום ההכנסה החייבת (שדה 158/172) בטופסי 106 של כל המעסיקים באותה שנה, כולל דמי לידה, אבטלה או מילואים מביטוח לאומי.
סך מס ההכנסה שנוכה בכל טפסי 106, וגם מס שנוכה מתשלומי ביטוח לאומי (לפי אישורי הניכוי). בלי ביטוח לאומי ומס בריאות.
מעבר לנקודות הבסיס: ילדים, תואר, חייל משוחרר, הורה גרוש ועוד — לאותה שנת מס. לא בטוחים? חשבו במחשבון נקודות הזיכוי.
משמש להסבר סיבות ההחזר: מי שעבד רק חלק מהשנה זכאי לרוב להחזר.
כולל עבודה במקביל. משמש להסבר סיבות ההחזר.
פנסיה ותרומות
הסכום שנוכה משכרכם לקופת גמל לקצבה (פנסיה), כפי שמופיע בטופס 106. מזכה ב-35% זיכוי עד 7% מההכנסה ועד תקרה. בדרך כלל המעסיק כבר נתן את הזיכוי — הזינו אותו כדי שהמס השנתי יחושב נכון.
רק למוסד שיש לו אישור לפי סעיף 46, עם קבלה. זיכוי של 35% מהתרומה, כשהסכום השנתי עולה על 207 ₪ (ב-2024–2026), עד 30% מההכנסה. אם הזיכוי כבר ניתן בתלוש — הזינו 0.
החזר מס משוער ל-2025
‏3,450.00 ‏₪
המס השנתי הנכון ל-2025
‏0.00 ‏₪
מס שנוכה בפועל
‏3,450.00 ‏₪
מס לפי מדרגות, לפני זיכויים
‏6,000.00 ‏₪
שווי 2.25 נקודות זיכוי
‏6,534.00 ‏₪
מועד אחרון להגשת בקשה
31.12.2031
  • עבודה בחלק מהשנה (6 חודשים): המעסיק מנכה כל חודש כאילו תעבדו כל השנה, ונותן את נקודות הזיכוי רק על חודשי העבודה. בחישוב השנתי אתם מקבלים את מדרגות המס ואת כל הנקודות של השנה כולה. בהנחת שכר חודשי קבוע, מעסיק יחיד היה מנכה כ-3,450.60 ₪, כך שכ-3,450 ₪ מההחזר נובעים מכך.
  • זיכויים בשווי 534 ₪ לא נוצלו: המס אינו יורד מתחת לאפס, ואין החזר על נקודות שלא נוצלו.
  • זו הערכה בלבד. ההחזר עצמו משולם עם הפרשי הצמדה וריבית של 4% — הם לא נכללו בחישוב.
  • מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) באתר רשות המסים, בחינם, עד 6 שנים מתום שנת המס — ל-2025 עד 31.12.2031. בקשה נפרדת לכל שנה.
  • החישוב מניח הכנסה מעבודה בלבד ותושבות ישראלית, ולא כולל יישוב מוטב, משמרות, ביטוח חיים, הכנסות מריבית או שכירות וזיכויים מיוחדים נוספים.

איך מחשבים?

מס ההכנסה של שכיר נקבע לפי ההכנסה השנתית, אבל המעסיק מנכה אותו כל חודש כאילו תעבדו אצלו כל השנה. כשהשנה לא "רגילה" — עבדתם רק חלק ממנה, החלפתם עבודה, עבדתם בשתי עבודות, נולד ילד או סיימתם תואר — המס שנוכה יוצא לעיתים קרובות גבוה מהמס שהייתם צריכים לשלם. ההפרש מוחזר בבקשת החזר מס.

הסימולטור מחשב את המס השנתי הנכון: מדרגות המס של אותה שנה (ומס יסף של 3% מעל הסף), פחות שווי נקודות הזיכוי לשנה כולה, פחות זיכוי של 35% על הפקדות לפנסיה וזיכוי של 35% על תרומות למוסד מוכר. המס לא יורד מתחת לאפס. ההחזר המשוער הוא המס שנוכה בפועל פחות המס הנכון.

את הנתונים לוקחים מטופס 106 שכל מעסיק נותן בסוף השנה: ההכנסה החייבת (שדה 158/172) והמס שנוכה. אם היו כמה מעסיקים — מחברים את כל הטפסים. מי שקיבל דמי לידה, אבטלה או תגמולי מילואים מוסיף גם אותם, ואת המס שנוכה מהם.

את נקודות הזיכוי מזינים כבסיס (2.25 לגבר, 2.75 לאישה) ועוד נקודות נוספות לאותה שנה — ילדים, תואר, שחרור משירות ועוד. את מספר הנקודות אפשר לחשב במחשבון נקודות הזיכוי, וההסבר המלא במדריך נקודות זיכוי 2026.

מתחת לתוצאה מופיעות הסיבות העיקריות להחזר לפי הנתונים: כמה ממנו נובע מעבודה בחלק מהשנה (בהנחת שכר חודשי קבוע), כמה מתרומות, והאם נוכה יותר ממה שמעסיק יחיד היה מנכה — סימן לעבודה אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס או לנקודות שלא דווחו למעסיק.

את הבקשה מגישים לבד, בחינם, באתר רשות המסים (טופס 135 — בקשה להחזר מס), עד 6 שנים מתום שנת המס, בקשה נפרדת לכל שנה. ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4%, שלא נכללו בחישוב.

מס נכון = max(0, מס לפי מדרגות השנה + מס יסף − נקודות × שווי נקודה שנתי − 35% × הפקדות לפנסיה (עד תקרה) − 35% × תרומות (מעל המינימום, עד 30% מההכנסה)) · החזר = מס שנוכה − מס נכון

דוגמה

שכיר עם 2.25 נקודות זיכוי עבד ב-2023 בשתי עבודות במקביל, בלי תיאום מס: 8,000 ₪ בחודש בעבודה הראשית ו-3,000 ₪ בחודש בעבודה המשנית, שבה נוכה 47%. סך ההכנסה החייבת 132,000 ₪, ונוכו 20,755.80 ₪ (3,835.80 + 16,920). המס השנתי לפי המדרגות של 2023 הוא 16,135.20 ₪, פחות 6,345 ₪ נקודות זיכוי (2.25 × 2,820) — המס הנכון 9,790.20 ₪, וההחזר המשוער 10,965.60 ₪.

שאלות נפוצות

כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?

עד 6 שנים מתום שנת המס. בקשה לשנת 2020 אפשר להגיש עד 31 בדצמבר 2026, ולשנת 2022 עד סוף 2028. הסימולטור מחשב לשנים 2022–2026.

מי זכאי להחזר מס?

מי שנוכה לו יותר מס ממה שהיה צריך לשלם לפי ההכנסה השנתית: למשל מי שעבד רק חלק מהשנה, החליף עבודה, עבד בשתי עבודות בלי תיאום מס, לא עדכן את המעסיק על לידה או על תואר, או תרם למוסד מוכר.

עבדתי חצי שנה — מגיע לי החזר מס?

לרוב כן. המעסיק ניכה לפי מדרגות חודשיות ונתן נקודות זיכוי רק על חודשי העבודה, אבל בחישוב השנתי מגיעות לכם כל הנקודות והמדרגות של השנה. בהכנסה נמוכה המס השנתי עשוי לצאת אפס, וכל מה שנוכה מוחזר.

עבדתי בשתי עבודות בלי תיאום מס — מה קורה?

בעבודה המשנית נוכה מס בשיעור המרבי (47%) ובלי נקודות זיכוי. בבקשת ההחזר המס מחושב מחדש על סך ההכנסה מכל המעסיקים, וההפרש מוחזר. לשנה הבאה כדאי לעשות תיאום מס.

תרמתי לעמותה — כמה מס אקבל בחזרה?

35% מהתרומה למוסד שיש לו אישור לפי סעיף 46, כשהסכום השנתי עולה על 207 ₪ (בשנים 2024–2026) ועד 30% מההכנסה החייבת. תרומה של 5,000 ₪ שווה זיכוי של 1,750 ₪ — אם יש לכם מס לקזז אותו מולו.

האם צריך חברת החזרי מס?

לא. אפשר להגיש בקשה להחזר מס (טופס 135) לבד ובחינם באתר רשות המסים. חברות החזרים גובות עמלה מההחזר.

האם ההחזר צמוד למדד?

כן. ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4%. הסימולטור מציג את הסכום הבסיסי בלבד, בלי ההצמדה והריבית.

מקורות

עודכן לאחרונה: · איך אנחנו מחשבים ובודקים

מחשבונים קשורים