Налоговые баллы 2026: кому положены, сколько стоят и как их получить

Сколько стоит налоговый балл в 2026 году

Налоговый балл — это фиксированная скидка с самого налога в шекелях, а не скидка с дохода. Она стоит одинаково для всех и при любой зарплате, пока есть достаточно налога, из которого её можно вычесть. Стоимость балла не менялась с 2024 года, а её индексация по индексу цен заморожена до конца 2027 года.

Стоимость по годам важна, когда вы запрашиваете возврат налога за прошлые годы: балл, который вы не получили в 2022 году, стоит 2,676 ₪, а не 2,904 ₪.

Кому сколько баллов положено

Новые репатрианты получают баллы на ограниченный срок, который зависит от месяца репатриации. Те, кто репатриировался в 2022 году или позже, получают их в течение 54 месяцев: один балл в год в первые 12 месяцев, 3 балла в месяцы 13–30, 2 балла в месяцы 31–42 и один балл в месяцы 43–54. Военная служба или послешкольная учёба могут отсрочить начало периода.

Баллы на детей: таблица по возрасту

Возраст определяется по году, в котором ребёнку исполняется столько лет, то есть как налоговый год минус год рождения. Ребёнок, родившийся в 2024 году, считается ребёнком 2 лет на протяжении всего 2026 года, даже если день рождения у него в декабре. «Получающий родитель» — это родитель, который получает детское пособие (кицбат еладим) от Битуах леуми, как правило мать. В однополой паре баллы распределяются по тому, кто получает пособие.

Мать может отложить один балл из года рождения на следующий год. Тогда в год рождения она получает на младенца 1.5 балла, а в год, когда ему исполняется 1, — 5.5 балла. Отсрочка может быть выгодна, если доход в год рождения низкий, например из-за декретного отпуска, и баллы не были бы использованы полностью.

Диплом, армия и резервистская служба

Первая степень и профессиональное обучение. Тот, кто окончил учёбу в 2023 году или позже, получает по одному баллу за каждый год обучения, но не больше чем за 3 года, начиная с налогового года, следующего за годом окончания. Кто получил степень в 2025 году после 3 лет учёбы, получает по баллу в 2026, 2027 и 2028 годах. Профессиональное обучение и учительский сертификат не суммируются с первой степенью — нужно выбрать что-то одно. Для медицины и стоматологии: по баллу в год в течение 3 лет, а затем по половине балла в течение двух лет. Для тех, кто окончил учёбу до 2023 года, действуют другие правила: обычно один балл в течение одного года.

Демобилизованные солдаты и завершившие национальную службу (шерут леуми). 2 балла тем, кто прослужил не менее 23 месяцев (мужчины), 22 месяцев (женщины) или 24 месяцев в национальной службе, и один балл тем, кто прослужил не менее 12 месяцев. Досрочная демобилизация по медицинским причинам до 12 месяцев службы приравнивается к 12 месяцам. Баллы начисляются в течение 36 месяцев, начиная с месяца после демобилизации, и в каждом году — только за те месяцы, которые приходятся на этот год.

Баллы резервистов (милуим) — главная новинка 2026 года (статья 39б Постановления о подоходном налоге, поправка 283). В 2026 налоговом году они определяются по числу дней службы в качестве бойца в 2025 году, при условии подтверждения этих дней армией. С 2028 года порог снижается: 0.75 балла уже за 20 дней и ещё четверть балла за каждые следующие 5 дней, до 4 баллов.

Как считать: примеры с цифрами

1. Начните с 2.25 балла и добавьте 0.5 для женщины.
2. Добавьте на каждого ребёнка до 18 лет баллы из таблицы по детям: налоговый год минус год рождения.
3. Добавьте баллы за диплом, службу, милуим, репатриацию и семейное положение — только в те годы, на которые они распространяются.
4. Умножьте общее число баллов на 242 ₪, чтобы получить стоимость в месяц, или на 2,904 ₪ — стоимость в год.
5. Сравните с подоходным налогом до зачётов: баллы уменьшают налог до нуля, но не ниже.

Часть года. Женщина, которая прослужила 24 месяца и была демобилизована в июле 2023 года, имеет право на баллы с августа 2023 года по июль 2026 года. В 2026 году у неё остаётся 7 месяцев права, поэтому она получает 2 × 7 ÷ 12 = около 1.17 балла, что составляет около 3,388 ₪ в год.

Когда баллов больше, чем налога. Возьмём мать с 9.25 балла, которая зарабатывает 15,000 ₪ брутто и отчисляет 6% в пенсионный фонд. Налог до зачётов — 2,116 ₪, но баллы стоят 2,238.50 ₪, а пенсионный зачёт составляет ещё 237.65 ₪. Её подоходный налог равен 0, а 360.15 ₪ зачётов каждый месяц остаются неиспользованными и ей не выплачиваются. Нетто получается 12,883.04 ₪. Отец в той же семье с 7.75 балла при такой же зарплате платит 2.85 ₪ налога в месяц.

Хотите узнать, сколько баллов вам положено? Калькулятор налоговых баллов считает их по детям, диплому, службе, милуим и репатриации и показывает, какая часть баллов будет использована при вашем доходе. Открыть: Налоговые баллы →

Как получить баллы на практике

• В расчётном листе, через форму 101 (тофес 101). Форму заполняют у работодателя в начале работы и обновляют при изменении ситуации: рождение ребёнка, развод, демобилизация или окончание учёбы. Работодатель считает ежемесячный налог по данным из формы.
• Диплом или сертификат. К форме 101 прикладывают форму 119 из учебного заведения, где вы учились.
• Работа только часть года. Годовая стоимость баллов делится на месяцы работы. Тот, кому положено 3 балла и кто начал работать в марте, получает 871.20 ₪ в месяц (8,712 ₪ делить на 10 месяцев).
• Возврат налога. Баллы, которые вы не получили в расчётном листе, можно получить, подав запрос на возврат налога не позднее 6 лет после конца налогового года. Запросы за 2020 год можно подать до конца 2026 года. Возврат выплачивается с разницей за счёт индексации и процентами в размере 4%.
• Официальная проверка. У Налогового управления есть симулятор налоговых баллов (на иврите), которым стоит воспользоваться в сложных случаях.

Чтобы увидеть, как баллы влияют на саму зарплату, введите число баллов в калькулятор брутто-нетто. Объяснение ступеней, из которых вычитаются баллы, вы найдёте в руководстве по ступеням подоходного налога 2026.

Частые ошибки

• Думать, что неиспользованные баллы возвращаются деньгами. Они лишь уменьшают налог. Если мать с 10.75 балла и годовым доходом 60,000 ₪ платит до зачётов 6,000 ₪ налога, она использует только 6,000 ₪ из 31,218 ₪.
• Считать льготный населённый пункт (ишув мутав) налоговыми баллами. Проживание в льготном населённом пункте даёт зачёт в процентах от дохода до потолка, установленного для каждого населённого пункта, а не баллы.
• Забывать, что часть баллов даётся только на доход от работы. Баллы на детей, за демобилизацию и «один родитель» даются только на доход от работы или бизнеса, но не на доход от аренды или процентов.
• Начинать отсчёт баллов за диплом не в тот год. Баллы начинаются в налоговом году, следующем за годом окончания, а не в том году, когда вы закончили учёбу.
• Отец, который считает 2 балла на ребёнка в возрасте 6–17 лет. В этом возрасте родитель, получающий детское пособие, получает 2 балла, а второй родитель — один балл. В год, когда ребёнку исполняется 18, на половину балла имеет право только получающий родитель.
• Не обновить форму 101 после рождения ребёнка. Без обновления работодатель не начисляет баллы на младенца, а разницу вам придётся запрашивать через возврат налога.

Калькуляторы к этому руководству

• Налоговые баллыКалькулятор налоговых баллов (некудот зикуй) на 2026 год: дети по возрасту, разведённый родитель, солдат, диплом, милуим, репатриант. Стоимость в месяц и год.
• Калькулятор брутто-неттоКалькулятор брутто-нетто по ступеням 2026: подоходный налог, Битуах леуми, здравоохранение, пенсия, налоговые баллы, керен иштальмут и стоимость авто.

Другие руководства

• Шкала подоходного налога 2026 в Израиле: полная таблица и влияние на неттоШкала подоходного налога 2026 для наёмных работников: 20% до 19,000 ₪ и 31% до 25,100 ₪ в месяц после расширения с обратной силой. Таблица и примеры.