نقاط الاستحقاق الضريبي 2026: من يستحقها، كم قيمتها وكيف تحصلون عليها
في 2026 تخفّض كل نقطة استحقاق ضريبي (نقاط زيكوي) ضريبة الدخل بمقدار 242 ₪ شهريًا (2,904 ₪ سنويًا). كل مقيم في إسرائيل يحصل على 2.25 نقطة والمرأة على 2.75، وتُضاف نقاط عن الأولاد (حتى 4.5 نقطة للولد في عمر 1–2)، وعن اللقب الجامعي، والتسريح من الخدمة العسكرية أو الوطنية، ومنذ 2026 أيضًا لمقاتلي الاحتياط — من نصف نقطة إلى 4 نقاط. النقاط تخفّض الضريبة حتى الصفر فقط، ومن لم يحصل عليها في قسيمة الراتب (تلوش) يستطيع طلب استرجاع ضريبة الدخل حتى 6 سنوات إلى الوراء.
كم قيمة نقطة الاستحقاق الضريبي في 2026
نقطة الاستحقاق الضريبي هي خصم ثابت بالشيكل من الضريبة نفسها، وليس خصمًا من الدخل. قيمتها واحدة للجميع وفي كل مستوى أجر، ما دامت هناك ضريبة كافية لخصمها منها. لم تتغير قيمة النقطة منذ 2024، وتحديثها حسب المؤشر مجمَّد حتى نهاية 2027.
| سنة الضريبة | شهريًا | سنويًا |
|---|---|---|
| 2026 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2025 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2024 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2023 | 235 ₪ | 2,820 ₪ |
| 2022 | 223 ₪ | 2,676 ₪ |
قيمة النقطة حسب السنة مهمة عند طلب استرجاع الضريبة عن سنوات سابقة: نقطة لم تحصلوا عليها في 2022 قيمتها 2,676 ₪ وليس 2,904 ₪.
من يحصل على كم نقطة
| الاستحقاق | النقاط | ملاحظات |
|---|---|---|
| مقيم أو مقيمة في إسرائيل | 2.25 | نقطتان وربع نقطة إضافية بدل المواصلات |
| امرأة | 0.5 إضافية | المجموع 2.75 للمرأة المقيمة |
| فتى أو فتاة عاملان في عمر 16–18 | 1 | إضافة إلى نقاط المقيم |
| أولاد حتى عمر 18 | من 0.5 إلى 4.5 لكل ولد | حسب عمر الولد ووالده أو والدته — انظروا الجدول التالي |
| ولد ذو إعاقة | 2 لكل ولد | للولد المعترف به لهذا الغرض |
| والد أو والدة مطلّق أو منفصل يربّي أولاده | 1 | بغض النظر عن عدد الأولاد، حتى السنة التي يبلغ فيها الولد 18 |
| «والد وحيد» (الوالد الآخر متوفى أو غير مسجّل) | 1 | فقط على الدخل من العمل أو من مصلحة تجارية |
| لقب أول أو دراسة مهنية (إنهاء من 2023) | 1 لكل سنة | بعدد سنوات الدراسة وبحد أقصى 3 سنوات |
| لقب ثانٍ أو ثالث مباشر (إنهاء من 2023) | 0.5 لكل سنة | لمدة سنتين |
| جندي أو جندية مسرَّحان أو منهيان للخدمة الوطنية | 1 أو 2 | لمدة 36 شهرًا من الشهر الذي يلي التسريح |
| مقاتل أو مقاتلة في الاحتياط (جديد من 2026) | 0.5 إلى 4 | حسب أيام الخدمة في السنة السابقة |
| معيل لزوج أو زوجة في سن التقاعد أو كفيف أو ذي إعاقة | 1 | 0.5 إذا كان الزوجان يُحسبان بشكل منفصل |
| من يدفع نفقة لزوج أو زوجة سابقة وتزوّج من جديد | 1 | — |
المهاجرون الجدد يحصلون على نقاط لفترة محدودة حسب شهر الهجرة. من هاجر منذ 2022 فصاعدًا يحصل عليها مدة 54 شهرًا: نقطة واحدة في السنة في الأشهر الـ12 الأولى، و3 نقاط في الأشهر 13–30، ونقطتان في الأشهر 31–42، ونقطة واحدة في الأشهر 43–54. وقد تؤجّل الخدمة العسكرية أو الدراسة ما بعد الثانوية فترة الاستحقاق.
نقاط الاستحقاق عن الأولاد: الجدول حسب العمر
يُحدَّد العمر حسب السنة التي سيبلغها الولد، أي سنة الضريبة ناقص سنة الولادة. الولد المولود في 2024 يُعتبر ابن سنتين طوال 2026، حتى لو كان عيد ميلاده في كانون الأول. «الوالد المتلقّي» هو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد من مؤسسة التأمين الوطني (بيطوح لئومي)، وغالبًا الأم. وفي حالة الزوجين من الجنس نفسه تُوزَّع النقاط حسب من يتلقى المخصصات.
| عمر الولد في سنة الضريبة | الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد | الوالد الآخر |
|---|---|---|
| سنة الولادة | 2.5 | 2.5 |
| 1 | 4.5 | 4.5 |
| 2 | 4.5 | 4.5 |
| 3 | 3.5 | 3.5 |
| 4–5 | 2.5 | 2.5 |
| 6–17 | 2 | 1 |
| 18 | 0.5 | — |
يمكن للأم أن تختار تأجيل نقطة واحدة من سنة الولادة إلى السنة التي تليها: عندئذٍ تحصل في سنة الولادة على 1.5 نقطة عن الرضيع، وفي السنة التي يكون عمره فيها 1 على 5.5 نقطة. قد يفيد التأجيل عندما يكون الدخل في سنة الولادة منخفضًا، مثلًا بسبب إجازة الولادة، فلا تُستنفد النقاط بالكامل.
اللقب الجامعي والخدمة العسكرية والاحتياط
اللقب الأول والدراسة المهنية. من أنهى الدراسة منذ 2023 فصاعدًا يحصل على نقطة واحدة عن كل سنة دراسة، حتى 3 سنوات، بدءًا من سنة الضريبة التي تلي سنة الإنهاء. من أنهى لقبًا في 2025 بعد 3 سنوات دراسة يحصل على نقطة في 2026 وفي 2027 وفي 2028. الدراسة المهنية وشهادة التدريس لا تُجمع مع اللقب الأول، ويجب اختيار أحدهما. في الطب وطب الأسنان: نقطة في السنة مدة 3 سنوات ثم نصف نقطة مدة سنتين. أما من أنهى قبل 2023 فتسري عليه قواعد أخرى: عادةً نقطة لسنة واحدة فقط.
الجنود المسرَّحون ومنهو الخدمة الوطنية. نقطتان لمن خدم 23 شهرًا على الأقل (رجل) أو 22 شهرًا (امرأة) أو 24 شهرًا في الخدمة الوطنية، ونقطة واحدة لمن خدم 12 شهرًا على الأقل. التسريح المبكر لأسباب طبية قبل 12 شهرًا يُحتسب كأنه 12 شهرًا. تُمنح النقاط مدة 36 شهرًا من الشهر الذي يلي التسريح، وفي كل سنة بحسب الأشهر التي تقع فيها فقط.
| أيام الخدمة في السنة السابقة | النقاط | القيمة السنوية في 2026 |
|---|---|---|
| 30–39 | 0.5 | 1,452 ₪ |
| 40–49 | 0.75 | 2,178 ₪ |
| 50–54 | 1 | 2,904 ₪ |
| 55–59 | 1.25 | 3,630 ₪ |
| 60–64 | 1.5 | 4,356 ₪ |
| 65–69 | 1.75 | 5,082 ₪ |
| 70–74 | 2 | 5,808 ₪ |
| 75–79 | 2.25 | 6,534 ₪ |
| 80–84 | 2.5 | 7,260 ₪ |
| 85–89 | 2.75 | 7,986 ₪ |
| 90–94 | 3 | 8,712 ₪ |
| 95–99 | 3.25 | 9,438 ₪ |
| 100–104 | 3.5 | 10,164 ₪ |
| 105–109 | 3.75 | 10,890 ₪ |
| 110 فأكثر | 4 | 11,616 ₪ |
نقاط الاحتياط هي الامتياز الجديد في 2026 (البند 39ب من أمر ضريبة الدخل، تعديل 283). في سنة الضريبة 2026 تُحدَّد حسب أيام الخدمة كمقاتل في 2025، بشرط مصادقة الجيش على الأيام. من 2028 ينخفض الحد الأدنى: 0.75 نقطة منذ 20 يومًا، وربع نقطة إضافية عن كل 5 أيام إضافية، حتى 4 نقاط.
كيف نحسب: أمثلة بالأرقام
- نبدأ من 2.25 نقطة، ونضيف 0.5 للمرأة.
- نضيف عن كل ولد حتى عمر 18 النقاط من جدول الأولاد، حسب سنة الضريبة ناقص سنة الولادة.
- نضيف نقاط اللقب الجامعي والخدمة والاحتياط والهجرة والوضع العائلي، وفقط في السنوات التي تسري فيها.
- نضرب مجموع النقاط في 242 ₪ للقيمة الشهرية، أو في 2,904 ₪ للقيمة السنوية.
- نقارن بضريبة الدخل قبل الاستحقاقات: النقاط تخفّض الضريبة حتى الصفر، وليس إلى ما دونه.
| الحالة | حساب النقاط | المجموع | القيمة الشهرية |
|---|---|---|---|
| أم متزوجة، ولدان وُلدا في 2024 وفي 2018 | 2.25 + 0.5 + 4.5 + 2 | 9.25 | 2,238.50 ₪ |
| الأب في العائلة نفسها | 2.25 + 4.5 + 1 | 7.75 | 1,875.50 ₪ |
| أم مطلّقة تتلقى المخصصات، ولدان وُلدا في 2019 وفي 2014 | 2.25 + 0.5 + 2 + 2 + 1 | 7.75 | 1,875.50 ₪ |
| رجل خدم 32 شهرًا، سُرِّح في شباط 2025 وأنهى لقبًا أول في 2025 | 2.25 + 2 + 1 | 5.25 | 1,270.50 ₪ |
| رجل، مقاتل احتياط خدم 62 يومًا في 2025 | 2.25 + 1.5 | 3.75 | 907.50 ₪ |
جزء من السنة. امرأة خدمت 24 شهرًا وسُرِّحت في تموز 2023 تستحق النقاط من آب 2023 حتى تموز 2026. في 2026 بقيت لها 7 أشهر استحقاق، فتحصل على 2 × 7 ÷ 12 = نحو 1.17 نقطة، بقيمة نحو 3,388 ₪ في السنة.
عندما تزيد النقاط عن الضريبة. لنفترض أمًّا لديها 9.25 نقطة، راتبها 15,000 ₪ إجمالي وتودع 6% للتقاعد: الضريبة قبل الاستحقاقات 2,116 ₪، لكن النقاط تساوي 2,238.50 ₪ وهناك استحقاق التقاعد بقيمة 237.65 ₪. ضريبة الدخل عليها 0، و360.15 ₪ من الاستحقاقات في كل شهر لا تُستنفد ولا تُدفع لها. الراتب الصافي يصبح 12,883.04 ₪. أما الأب في العائلة نفسها، بـ7.75 نقطة وبالراتب نفسه، فيدفع 2.85 ₪ ضريبة في الشهر.
تريدون معرفة كم نقطة تستحقون؟ حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي تحسب حسب الأولاد واللقب الجامعي والخدمة والاحتياط والهجرة، وتُظهر كم منها سيُستنفد حسب دخلكم. افتحوا حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي ←
كيف تحصلون على النقاط فعليًا
- في قسيمة الراتب، عبر نموذج 101. تعبّئون النموذج عند المشغّل في بداية العمل وتحدّثونه عند تغيّر الوضع: ولادة، طلاق، تسريح من الجيش أو إنهاء دراسة. يحسب المشغّل الضريبة الشهرية حسب ما هو مكتوب في النموذج.
- اللقب أو الشهادة. ترفقون بنموذج 101 نموذج 119 من المؤسسة التي درستم فيها.
- العمل في جزء من السنة فقط. تُقسَّم القيمة السنوية للنقاط على أشهر العمل. من يستحق 3 نقاط وبدأ العمل في آذار يحصل على 871.20 ₪ في الشهر (8,712 ₪ مقسومة على 10 أشهر).
- استرجاع الضريبة. النقاط التي لم تحصلوا عليها في القسيمة يمكن الحصول عليها بطلب استرجاع ضريبة، حتى 6 سنوات من نهاية سنة الضريبة. الطلبات عن سنة 2020 يمكن تقديمها حتى نهاية 2026. يُدفع الاسترجاع مع فروق الربط وفائدة بنسبة 4%.
- فحص رسمي. لدى سلطة الضرائب محاكي نقاط الاستحقاق الضريبي (بالعبرية) يُنصح باستخدامه في الحالات المعقدة.
لمعرفة كيف تؤثر النقاط على الراتب نفسه، أدخلوا عدد النقاط في حاسبة الراتب الإجمالي والصافي. شرح الشرائح التي تُخصم منها النقاط تجدونه في دليل شرائح ضريبة الدخل 2026.
أخطاء شائعة
- الاعتقاد أن النقاط غير المستنفدة تُسترجع. هي فقط تخفّض الضريبة. إذا كان لدى امرأة 10.75 نقطة ودخل سنوي 60,000 ₪ وتدفع قبل الاستحقاقات 6,000 ₪ ضريبة، فهي تستنفد 6,000 ₪ فقط من أصل 31,218 ₪.
- احتساب البلدة ذات الأفضلية كنقاط استحقاق. السكن في بلدة ذات أفضلية يمنح خصمًا بنسبة مئوية من الدخل حتى سقف محدد لكل بلدة، وليس نقاطًا.
- نسيان أن بعض النقاط تُمنح على العمل فقط. نقاط الأولاد والتسريح من الجيش و«الوالد الوحيد» تُمنح فقط على الدخل من العمل أو من مصلحة تجارية، وليس على الدخل من الإيجار أو من الفائدة.
- بدء نقاط اللقب الجامعي في السنة الخطأ. تبدأ النقاط في سنة الضريبة التي تلي سنة الإنهاء، وليس في السنة التي أنهيتم فيها.
- أب يحسب نقطتين للولد في عمر 6–17. في هذه الأعمار يحصل الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد على نقطتين، والوالد الآخر على نقطة واحدة. وفي السنة التي يبلغ فيها الولد 18 يستحق نصف نقطة الوالد المتلقّي فقط.
- عدم تحديث نموذج 101 بعد الولادة. من دون تحديث لن يمنح المشغّل نقاط الرضيع، وسيتعين عليكم طلب الفرق عبر استرجاع الضريبة.
أسئلة شائعة
كم قيمة نقطة الاستحقاق الضريبي في 2026؟
242 ₪ شهريًا، و2,904 ₪ سنويًا. هي القيمة نفسها كما في 2024 وفي 2025.
كم نقطة استحقاق ضريبي تحصل عليها أم لولدين؟
يتوقف ذلك على الأعمار. إذا كانت متزوجة ولديها ولد في عمر 2 وولد في عمر 8 في سنة الضريبة فإنها تحصل على 9.25 نقطة (2,238.50 ₪ شهريًا)، والأب يحصل على 7.75 نقطة. يمكنكم الحساب حسب سنوات ولادة أولادكم في حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي.
كم نقطة استحقاق ضريبي يحصل عليها الجندي المسرَّح؟
نقطتان للرجل الذي خدم 23 شهرًا على الأقل أو للمرأة التي خدمت 22 شهرًا على الأقل، ونقطة واحدة لخدمة مدتها 12 شهرًا على الأقل. تُمنح النقاط مدة 36 شهرًا من الشهر الذي يلي التسريح.
هل يحصل جنود الاحتياط على نقاط استحقاق ضريبي في 2026؟
نعم. مقاتل الاحتياط الذي خدم 30 يومًا على الأقل في 2025 يحصل في 2026 على ما بين نصف نقطة و4 نقاط، حسب عدد الأيام. فمثلًا 62 يومًا تمنح 1.5 نقطة بقيمة 4,356 ₪ في السنة.
نسيت تحديث نقاط الاستحقاق في نموذج 101، ماذا أفعل؟
تقدّمون طلب استرجاع ضريبة عن كل سنة لم تحصلوا فيها على النقاط، حتى 6 سنوات إلى الوراء. يُدفع الاسترجاع مع فروق الربط والفائدة.
هل تساوي نقاط الاستحقاق الضريبي مالًا لمن لا يدفع ضريبة؟
لا. النقاط تخفّض ضريبة الدخل حتى الصفر، وما يزيد عن ذلك لا يُدفع. لذلك لا يُستنفد جزء من النقاط عندما يكون الأجر منخفضًا.
المصادر
- كل الحق (كول زكوت) — نقاط الاستحقاق من ضريبة الدخل (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — نقاط الاستحقاق للوالد/ة لولد حتى عمر 5 (جدول الأولاد الموحّد) (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — نقاط الاستحقاق لمقاتلي الاحتياط (بالعبرية)
- سلطة الضرائب — جدول مساعد لحساب ضريبة الدخل من الراتب 2026 (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — استرجاع ضريبة الدخل (بالعبرية)
حاسبات لهذا الدليل
- حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبيحاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي (نقاط زيكوي) 2026: الأولاد حسب العمر، الوالد المطلّق، الجندي المسرّح، اللقب الجامعي، الاحتياط والمهاجر الجديد. القيمة الشهرية والسنوية.
- حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.