נקודות זיכוי 2026: מי זכאי, כמה הן שוות ואיך מקבלים אותן

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026

נקודת זיכוי היא הנחה קבועה בשקלים מהמס, לא הנחה מההכנסה. היא שווה אותו סכום לכל אחד, בכל רמת שכר, כל עוד יש מספיק מס לקזז ממנו. שווי הנקודה לא השתנה מ-2024, ועדכונו לפי המדד מוקפא עד סוף 2027.

השווי לפי שנה חשוב כשמבקשים החזר מס על שנים קודמות: נקודה שלא קיבלתם ב-2022 שווה 2,676 ₪, ולא 2,904 ₪.

מי מקבל כמה נקודות

עולים חדשים מקבלים נקודות לתקופה מוגבלת לפי חודש העלייה. מי שעלה מ-2022 ואילך מקבל אותן במשך 54 חודשים: נקודה אחת בשנה ב-12 החודשים הראשונים, 3 נקודות בחודשים 13–30, 2 נקודות בחודשים 31–42 ונקודה אחת בחודשים 43–54. שירות צבאי או לימודים על-תיכוניים עשויים לדחות את תקופת הזכאות.

נקודות זיכוי על ילדים: הטבלה לפי גיל

הגיל נקבע לפי השנה שבה הילד ימלא אותו, כלומר שנת המס פחות שנת הלידה. ילד שנולד ב-2024 נחשב בן 2 בכל שנת 2026, גם אם יום ההולדת שלו בדצמבר. "ההורה המקבל" הוא ההורה שמקבל את קצבת הילדים מביטוח לאומי, בדרך כלל האם. בזוג חד-מיני הנקודות מתחלקות לפי מי שמקבל את הקצבה.

אם יכולה לבחור לדחות נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה: אז בשנת הלידה היא מקבלת 1.5 נקודות על התינוק, ובשנה שבה הוא בן 1 — 5.5 נקודות. הדחייה יכולה להשתלם כשההכנסה בשנת הלידה נמוכה, למשל בגלל חופשת לידה, והנקודות לא היו מנוצלות במלואן.

תואר, שירות צבאי ומילואים

תואר ראשון ולימודי מקצוע. מי שסיים מ-2023 ואילך מקבל נקודה אחת לכל שנת לימוד, עד 3 שנים, החל משנת המס שאחרי שנת הסיום. מי שסיים תואר ב-2025 אחרי 3 שנות לימוד מקבל נקודה ב-2026, ב-2027 וב-2028. לימודי מקצוע ותעודת הוראה לא מצטברים עם תואר ראשון, ויש לבחור אחד מהם. ברפואה ורפואת שיניים: נקודה לשנה במשך 3 שנים ואחר כך חצי נקודה במשך שנתיים. למי שסיים לפני 2023 חלים כללים אחרים: בדרך כלל נקודה לשנה אחת בלבד.

חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי. 2 נקודות למי ששירת לפחות 23 חודשים (גבר), 22 חודשים (אישה) או 24 חודשים בשירות לאומי, ונקודה אחת למי ששירת 12 חודשים לפחות. שחרור מוקדם מסיבה רפואית לפני 12 חודשים נחשב 12 חודשים. הנקודות ניתנות במשך 36 חודשים מהחודש שאחרי השחרור, ובכל שנה רק לפי החודשים שנופלים בה.

נקודות המילואים הן ההטבה החדשה של 2026 (סעיף 39ב לפקודה, תיקון 283). בשנת המס 2026 הן נקבעות לפי ימי השירות כלוחם ב-2025, בכפוף לאישור צה"ל על הימים. מ-2028 הסף יורד: 0.75 נקודה כבר על 20 ימים, ועוד רבע נקודה לכל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות.

איך מחשבים: דוגמאות עם מספרים

1. מתחילים מ-2.25 נקודות, ומוסיפים 0.5 לאישה.
2. מוסיפים לכל ילד עד גיל 18 את הנקודות מטבלת הילדים, לפי שנת המס פחות שנת הלידה.
3. מוסיפים נקודות על תואר, שירות, מילואים, עלייה ומצב משפחתי, רק בשנים שבהן הן חלות.
4. מכפילים את סך הנקודות ב-242 ₪ לשווי חודשי, או ב-2,904 ₪ לשווי שנתי.
5. משווים למס ההכנסה לפני זיכויים: הנקודות מורידות את המס עד אפס, לא מתחתיו.

חלק מהשנה. אישה ששירתה 24 חודשים והשתחררה ביולי 2023 זכאית לנקודות מאוגוסט 2023 עד יולי 2026. ב-2026 נשארו לה 7 חודשי זכאות, ולכן היא מקבלת 2 × 7 ÷ 12 = כ-1.17 נקודות, בשווי של כ-3,388 ₪ בשנה.

כשהנקודות גבוהות מהמס. אם עם 9.25 נקודות שמרוויחה 15,000 ₪ ברוטו ומפקידה 6% לפנסיה: המס לפני זיכויים הוא 2,116 ₪, אבל הנקודות שוות 2,238.50 ₪ וזיכוי הפנסיה עוד 237.65 ₪. מס ההכנסה שלה הוא 0, ו-360.15 ₪ מהזיכויים בכל חודש לא מנוצלים ולא משולמים לה. הנטו יוצא 12,883.04 ₪. האב באותה משפחה, עם 7.75 נקודות באותו שכר, משלם 2.85 ₪ מס בחודש.

רוצים לדעת כמה נקודות מגיעות לכם? מחשבון נקודות הזיכוי מחשב לפי ילדים, תואר, שירות, מילואים ועלייה, ומראה כמה מהן ינוצלו לפי ההכנסה שלכם. למחשבון נקודות זיכוי ←

איך מקבלים את הנקודות בפועל

• בתלוש, דרך טופס 101. ממלאים את הטופס אצל המעסיק בתחילת העבודה ומעדכנים אותו כשהמצב משתנה: לידה, גירושים, שחרור מהצבא או סיום לימודים. המעסיק מחשב את המס החודשי לפי מה שמופיע בטופס.
• תואר או תעודה. מצרפים לטופס 101 את טופס 119 מהמוסד שבו למדתם.
• עבודה רק בחלק מהשנה. שווי הנקודות השנתי מתחלק על חודשי העבודה. מי שזכאי ל-3 נקודות והתחיל לעבוד במרץ מקבל 871.20 ₪ בחודש (8,712 ₪ חלקי 10 חודשים).
• החזר מס. נקודות שלא קיבלתם בתלוש אפשר לקבל בבקשת החזר מס, עד 6 שנים מתום שנת המס. בקשות על שנת 2020 אפשר להגיש עד סוף 2026. ההחזר משולם עם הפרשי הצמדה וריבית של 4%.
• בדיקה רשמית. לרשות המסים יש סימולטור נקודות זיכוי שכדאי להיעזר בו במקרים מורכבים.

כדי לראות איך הנקודות משפיעות על המשכורת עצמה, הזינו את מספר הנקודות במחשבון ברוטו נטו. את ההסבר על המדרגות שמהן מקוזזות הנקודות תמצאו במדריך מדרגות מס הכנסה 2026.

טעויות נפוצות

• לחשוב שנקודות שלא נוצלו מוחזרות. הן רק מקטינות מס. אם עם 10.75 נקודות והכנסה שנתית של 60,000 ₪ משלמת לפני זיכויים 6,000 ₪ מס, היא מנצלת 6,000 ₪ בלבד מתוך 31,218 ₪.
• לספור יישוב מוטב כנקודות זיכוי. מגורים ביישוב מוטב מקנים זיכוי באחוזים מההכנסה עד תקרה שנקבעה לכל יישוב, ולא נקודות.
• לשכוח שחלק מהנקודות ניתנות רק על עבודה. נקודות על ילדים, על שחרור מהצבא ועל "הורה אחד" ניתנות רק על הכנסה מעבודה או מעסק, לא על הכנסה משכירות או מריבית.
• להתחיל את נקודות התואר בשנה הלא נכונה. הנקודות מתחילות בשנת המס שאחרי שנת הסיום, לא בשנה שבה סיימתם.
• אב שמחשב 2 נקודות לילד בגיל 6–17. בגילים האלה ההורה שמקבל את קצבת הילדים מקבל 2 נקודות וההורה השני נקודה אחת. בשנה שבה הילד בן 18 רק ההורה המקבל זכאי לחצי נקודה.
• לא לעדכן את טופס 101 אחרי לידה. בלי עדכון, המעסיק לא נותן את נקודות התינוק, ואת ההפרש תצטרכו לבקש בהחזר מס.

מחשבונים למדריך הזה

• מחשבון נקודות זיכוימחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה לשנת 2026: ילדים לפי גיל, הורה גרוש, חייל משוחרר, תואר, מילואים ועולה חדש. שווי חודשי ושנתי ופירוט לפי סעיף.
• מחשבון ברוטו נטומחשבון שכר ברוטו נטו לפי מדרגות המס החדשות של 2026: מס הכנסה, ביטוח לאומי, בריאות ופנסיה. כולל נקודות זיכוי, קרן השתלמות ושווי רכב.

מדריכים נוספים

• מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה המלאה ואיך היא משפיעה על הנטומדרגות מס הכנסה 2026 לשכירים: 20% עד 19,000 ₪ ו-31% עד 25,100 ₪ בחודש אחרי הריווח הרטרואקטיבי. טבלה חודשית ושנתית ודוגמאות חישוב.