Шкала подоходного налога 2026 в Израиле: полная таблица и влияние на нетто
В 2026 году наёмные работники (сахирим) платят 10% с месячной зарплаты до 7,010 ₪, 14% до 10,060 ₪, 20% до 19,000 ₪, 31% до 25,100 ₪, 35% до 46,690 ₪ и 47% свыше, а также дополнительный налог (мас яцеф) 3% с части дохода выше 60,130 ₪. Ступени 20% и 31% расширены законом, опубликованным 31 марта 2026 года, с обратной силой с 1 января 2026 года. Тот, кто зарабатывает больше 25,100 ₪ в месяц, экономит около 420 ₪ в месяц по сравнению с 2025 годом.
Таблица ставок подоходного налога (мас ахнаса) 2026
Эта шкала применяется к доходу от личного труда, то есть к зарплате или доходу от бизнеса. Каждая ставка действует только на ту часть зарплаты, которая попадает в её ступень, а не на всю зарплату. Годовые суммы равны месячным, умноженным на 12, и именно они определяют итоговый налог при годовом расчёте.
| Ставка налога | Доход в месяц | Доход в год |
|---|---|---|
| 10% | до 7,010 ₪ | до 84,120 ₪ |
| 14% | 7,011–10,060 ₪ | 84,121–120,720 ₪ |
| 20% | 10,061–19,000 ₪ | 120,721–228,000 ₪ |
| 31% | 19,001–25,100 ₪ | 228,001–301,200 ₪ |
| 35% | 25,101–46,690 ₪ | 301,201–560,280 ₪ |
| 47% | свыше 46,690 ₪ | свыше 560,280 ₪ |
| Дополнительный налог (мас яцеф): ещё 3% | на часть дохода выше 60,130 ₪ | на часть дохода выше 721,560 ₪ |
Выше 60,130 ₪ в месяц предельная ставка достигает 50%: 47% по высшей ступени плюс 3% дополнительного налога. В 2026 году один налоговый балл (некудат зикуй) стоит 242 ₪ в месяц (2,904 ₪ в год), и резидент Израиля получает не менее 2.25 баллов. О баллах, которые положены вам сверх этого, читайте в руководстве по налоговым баллам 2026.
Что изменилось в 2026 году: расширение ступеней 20% и 31%
Закон об экономической эффективности на 2026 бюджетный год был опубликован 31 марта 2026 года и расширил две ступени с обратной силой с 1 января 2026 года. Остальные суммы не изменились: индексация ступеней по индексу потребительских цен заморожена на 2025–2027 годы, поэтому следующая ожидаемая индексация будет 1 января 2028 года, если законодательство не изменится.
| Ступень | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| 20% | 10,061–16,150 ₪ | 10,061–19,000 ₪ |
| 31% | 16,151–22,440 ₪ | 19,001–25,100 ₪ |
| 35% | 22,441–46,690 ₪ | 25,101–46,690 ₪ |
Тем, кто зарабатывает до 16,150 ₪ в месяц, изменение подоходного налога не заметно. Выше этой суммы экономия растёт вместе с зарплатой, пока не стабилизируется на уровне 419.90 ₪ в месяц (5,038.80 ₪ в год) для всех, кто зарабатывает 25,100 ₪ и больше.
| Месячная зарплата брутто | Экономия на налоге в месяц | Экономия в год |
|---|---|---|
| до 16,150 ₪ | 0 ₪ | 0 ₪ |
| 19,000–22,440 ₪ | 313.50 ₪ | 3,762 ₪ |
| 25,100 ₪ и выше | 419.90 ₪ | 5,038.80 ₪ |
Расчётные листы (тлуш маскорет) за январь–март 2026 года были посчитаны по старым ступеням, так как закон опубликован только в конце марта. Проверьте, исправили ли в течение года излишнее удержание за эти месяцы. Если нет, после окончания налогового года можно подать заявление на возврат налога.
Предельная и эффективная ставка: почему никто не платит 31% со всей зарплаты
Предельная ставка налога (мас шули) — это ставка, которая действует на последний заработанный шекель, то есть высшая ступень, до которой доходит ваша зарплата. Она важна, когда вы думаете о повышении, сверхурочных или премии: она показывает, сколько налога вы заплатите с дополнительных денег.
Эффективная ставка налога — это подоходный налог, который вы реально платите, делённый на зарплату брутто. Она всегда ниже предельной, потому что нижние части зарплаты облагаются по низким ставкам, а налоговые баллы и налоговый кредит на пенсионные взносы уменьшают налог ещё сильнее. Наёмный работник с зарплатой 20,000 ₪ брутто находится на ступени 31%, но его эффективная ставка — около 12.2%.
Как посчитать подоходный налог с зарплаты шаг за шагом
- Разбейте облагаемую зарплату по ступеням: до 7,010 ₪ по ставке 10%, от 7,010 до 10,060 ₪ по ставке 14% и так далее. Стоимость служебного автомобиля добавляется к облагаемой зарплате, даже если вам она не выплачивается деньгами.
- Сложите налог по всем ступеням. Если зарплата превышает 60,130 ₪, добавьте 3% с части выше этой суммы.
- Вычтите стоимость налоговых баллов: число баллов, умноженное на 242 ₪.
- Вычтите налоговый кредит 35% на ваш взнос в пенсионный фонд — с взноса до 7% от зарплаты в пределах 9,700 ₪. То есть до 237.65 ₪ в месяц.
- Результат — месячный подоходный налог. Он не может быть меньше нуля: неиспользованные кредиты в расчётном листе не возвращаются.
- Чтобы получить нетто, вычтите также взносы в Битуах леуми и налог на здравоохранение (4.27% до 7,703 ₪ и 12.17% с части выше, до 51,910 ₪) и ваш взнос в пенсионный фонд.
Пример шагов 1–2 для зарплаты 20,000 ₪: 7,010 ₪ × 10% = 701 ₪, плюс 3,050 ₪ × 14% = 427 ₪, плюс 8,940 ₪ × 20% = 1,788 ₪, плюс 1,000 ₪ × 31% = 310 ₪. Всего 3,226 ₪ налога до кредитов. Только 1,000 ₪ из зарплаты облагаются по ставке 31%.
Примеры расчёта: 12,000, 20,000 и 30,000 ₪ брутто
Условия: наёмный работник (мужчина) с 2.25 налоговыми баллами, пенсионный взнос работника 6% от брутто, один работодатель, без керен иштальмут (фонда повышения квалификации) и без автомобиля, налоговый год 2026.
| Показатель | 12,000 ₪ | 20,000 ₪ | 30,000 ₪ |
|---|---|---|---|
| Налог до кредитов | 1,516 ₪ | 3,226 ₪ | 6,522 ₪ |
| Налоговые баллы (2.25 × 242 ₪) | 544.50 ₪ | 544.50 ₪ | 544.50 ₪ |
| Кредит на пенсионные взносы | 237.65 ₪ | 237.65 ₪ | 237.65 ₪ |
| Подоходный налог к уплате | 733.85 ₪ | 2,443.85 ₪ | 5,739.85 ₪ |
| Предельная ставка | 20% | 31% | 35% |
| Эффективная ставка | 6.1% | 12.2% | 19.1% |
| Битуах леуми и налог на здравоохранение | 851.86 ₪ | 1,825.46 ₪ | 3,042.46 ₪ |
| Пенсия (6%) | 720 ₪ | 1,200 ₪ | 1,800 ₪ |
| Нетто в месяц | 9,694.29 ₪ | 14,530.69 ₪ | 19,417.69 ₪ |
При той же зарплате 20,000 ₪ по ступеням 2025 года подоходный налог составлял 2,757.35 ₪, то есть на 313.50 ₪ больше. При зарплате 30,000 ₪ разница — 419.90 ₪ в месяц. При зарплате 12,000 ₪ разницы в подоходном налоге нет.
Хотите посчитать для своей зарплаты? Калькулятор брутто-нетто считает подоходный налог, Битуах леуми и пенсию по ступеням 2026 года, с учётом налоговых баллов, керен иштальмут и стоимости автомобиля. Открыть: Калькулятор брутто-нетто →
Распространённые ловушки и мифы
- «Если я перейду на следующую ступень, моё нетто уменьшится». Это неверно. Более высокая ставка действует только на часть выше границы ступени. При зарплате 19,000 ₪ нетто составляет 14,022.39 ₪, а при зарплате 19,100 ₪ — 14,073.22 ₪: из 100 ₪ прибавки вам остаётся 50.83 ₪ после 31% налога, Битуах леуми и пенсии. Повышение зарплаты всегда увеличивает нетто.
- Расчёт налога со всей зарплаты по высшей ставке. Кто умножает 20,000 ₪ на 31%, получает 6,200 ₪ — почти втрое больше реального налога (2,443.85 ₪ после кредитов).
- Премия, которая будто бы «съедается» налогом. Налог в расчётном листе считается по доходу за этот месяц, поэтому в месяц с премией часть зарплаты попадает на более высокую ступень. При годовом расчёте это частично выравнивается.
- Два работодателя без налоговой координации. Без координации второй работодатель удерживает налог по максимальной ставке (47%). Налоговую координацию (тиум мас) можно оформить в Налоговом управлении, а излишне удержанное можно вернуть по заявлению на возврат налога.
- Использование устаревшей таблицы. Статьи и калькуляторы, не обновлённые после марта 2026 года, до сих пор показывают 20% до 16,150 ₪ и 31% до 22,440 ₪. Это ступени 2025 года.
- Неиспользованные налоговые баллы. При низкой зарплате налог до кредитов может быть меньше стоимости баллов. Например, при минимальной зарплате 6,443.85 ₪ налог равен 0, и часть кредитов не используется. Разница вам не выплачивается. О минимальной зарплате читайте в руководстве по минимальной зарплате 2026.
Кому эта таблица подходит не полностью
- Доход не от личного труда (например, аренда или проценты) у людей младше 60 лет: ступеней 10%, 14% и 20% нет. Ставка начинается с 31% до 25,100 ₪ в месяц. С 60 лет действуют те же ступени, что и для зарплаты.
- Высокий доход из капитальных источников: с 2025 года на такой доход свыше порога 721,560 ₪ в год добавляется ещё 2% дополнительного налога. На зарплату это не распространяется.
- Льготы, не являющиеся налоговыми баллами, например проживание в льготном населённом пункте или посменная работа, уменьшают налог отдельно и не учтены в примерах выше.
- Работники младше 18 лет: с них не удерживаются Битуах леуми и налог на здравоохранение, а в возрасте 16–18 лет они получают дополнительный налоговый балл, поэтому их нетто выше рассчитанного здесь.
Не уверены, сколько налоговых баллов вам положено? Калькулятор налоговых баллов (некудот зикуй) показывает баллы за детей, учёбу, военную службу и милуим, а также их месячную стоимость. Открыть: Налоговые баллы →
Частые вопросы
Какие ставки подоходного налога в Израиле в 2026 году в месяц?
10% до 7,010 ₪, 14% до 10,060 ₪, 20% до 19,000 ₪, 31% до 25,100 ₪, 35% до 46,690 ₪ и 47% свыше. На часть дохода выше 60,130 ₪ добавляется дополнительный налог 3%.
С какой зарплаты начинают платить подоходный налог в 2026 году?
Это зависит от налоговых баллов и взноса в пенсионный фонд. Мужчина с 2.25 баллами и пенсионным взносом 6% не платит подоходный налог при минимальной зарплате (6,443.85 ₪), а при зарплате 8,000 ₪ платит 127.10 ₪ в месяц. Свою зарплату можно проверить в калькуляторе брутто-нетто.
Распространяется ли расширение ступеней на январь–март 2026 года?
Да. Закон опубликован 31 марта 2026 года и действует с 1 января 2026 года, поэтому новые ступени применяются ко всему налоговому году, в том числе к месяцам, которые в расчётном листе были посчитаны по старой таблице.
Сколько процентов налога платят с 20,000 ₪ брутто?
Предельная ставка — 31%, но эффективная — около 12.2%: подоходный налог 2,443.85 ₪ для мужчины с 2.25 налоговыми баллами и пенсионным взносом 6%. Нетто получается 14,530.69 ₪.
Когда ступени налога обновят снова?
Индексация по индексу потребительских цен заморожена на 2025–2027 годы, поэтому следующая ожидаемая индексация — 1 января 2028 года. Изменение законодательства, как расширение 2026 года, может изменить ступени и раньше.
Источники
- Налоговое управление (Рашут ха-мисим) — таблица для расчёта подоходного налога с зарплаты 2026 (обновлена на апрель 2026) (на иврите)
- Налоговое управление (Рашут ха-мисим) — таблица для расчёта подоходного налога с зарплаты 2025 (на иврите)
- Битуах леуми — ставки страховых взносов для наёмных работников (на иврите)
- «Коль зхут» — налоговая координация (тиум мас) (на иврите)
- Налоговое управление (Рашут ха-мисим) — калькулятор подоходного налога для наёмных работников (на иврите)
Калькуляторы к этому руководству
- Калькулятор брутто-неттоКалькулятор брутто-нетто по ступеням 2026: подоходный налог, Битуах леуми, здравоохранение, пенсия, налоговые баллы, керен иштальмут и стоимость авто.
- Налоговые баллыКалькулятор налоговых баллов (некудот зикуй) на 2026 год: дети по возрасту, разведённый родитель, солдат, диплом, милуим, репатриант. Стоимость в месяц и год.
Другие руководства
- Налоговые баллы 2026: кому положены, сколько стоят и как их получитьОдин налоговый балл в 2026 году стоит 242 ₪ в месяц. Кому сколько баллов: дети по возрасту, диплом, демобилизованные и резервисты, примеры расчёта и форма 101.
- Минимальная зарплата 2026: сколько положено в месяц, час и деньМинимальная зарплата с 1.4.2026: 6,443.85 ₪ в месяц и 35.40 ₪ в час. Таблицы для взрослых, подростков и учеников, примеры расчёта и что в неё не входит.