شرائح ضريبة الدخل 2026: الجدول الكامل وكيف تؤثر على الراتب الصافي
في 2026 يدفع الأجراء 10% على الراتب الشهري حتى 7,010 ₪، و14% حتى 10,060 ₪، و20% حتى 19,000 ₪، و31% حتى 25,100 ₪، و35% حتى 46,690 ₪، و47% فوق ذلك، إضافة إلى ضريبة إضافية (مس يَسَف) بنسبة 3% على الجزء الذي يزيد عن 60,130 ₪. شريحتا الـ 20% والـ 31% وُسِّعتا بقانون نُشر في 31 مارس 2026 بأثر رجعي من 1 يناير 2026، ومن يتقاضى أكثر من 25,100 ₪ في الشهر يوفّر نحو 420 ₪ شهريًا مقارنةً بـ 2025.
جدول شرائح ضريبة الدخل 2026
تسري الشرائح على الدخل من العمل الشخصي، أي الراتب أو الدخل من مصلحة تجارية. كل نسبة تُطبَّق فقط على الجزء من الراتب الواقع داخل الشريحة، وليس على الراتب كله. المبالغ السنوية هي المبالغ الشهرية مضروبة في 12، وهي التي تحدّد الضريبة النهائية في الحساب السنوي.
| نسبة الضريبة | الدخل الشهري | الدخل السنوي |
|---|---|---|
| 10% | حتى 7,010 ₪ | حتى 84,120 ₪ |
| 14% | 7,011–10,060 ₪ | 84,121–120,720 ₪ |
| 20% | 10,061–19,000 ₪ | 120,721–228,000 ₪ |
| 31% | 19,001–25,100 ₪ | 228,001–301,200 ₪ |
| 35% | 25,101–46,690 ₪ | 301,201–560,280 ₪ |
| 47% | فوق 46,690 ₪ | فوق 560,280 ₪ |
| ضريبة إضافية (مس يَسَف): 3% إضافية | على الجزء الذي يزيد عن 60,130 ₪ | على الجزء الذي يزيد عن 721,560 ₪ |
فوق 60,130 ₪ في الشهر تصل النسبة الحدّية إلى 50%: 47% من الشريحة العليا و3% ضريبة إضافية. قيمة نقطة الاستحقاق الضريبي (نقطة زيكوي) في 2026 هي 242 ₪ شهريًا (2,904 ₪ سنويًا)، والمقيم في إسرائيل يحصل على 2.25 نقطة على الأقل. عن النقاط التي تستحقونها فوق ذلك يمكنكم القراءة في دليل نقاط الاستحقاق الضريبي 2026.
ما الذي تغيّر في 2026: توسيع شريحتي الـ 20% والـ 31%
قانون النجاعة الاقتصادية لسنة الميزانية 2026 نُشر في 31 مارس 2026 ووسّع شريحتين، بأثر رجعي من 1 يناير 2026. بقية المبالغ لم تتغير: تحديث الشرائح حسب المؤشر مجمَّد في السنوات 2025–2027، ولذلك فالتحديث المتوقع التالي حسب المؤشر هو في 1 يناير 2028، ما لم يتغير التشريع.
| الشريحة | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| 20% | 10,061–16,150 ₪ | 10,061–19,000 ₪ |
| 31% | 16,151–22,440 ₪ | 19,001–25,100 ₪ |
| 35% | 22,441–46,690 ₪ | 25,101–46,690 ₪ |
من يتقاضى حتى 16,150 ₪ في الشهر لا يلاحظ أي تغيير في ضريبة الدخل. فوق هذا المبلغ يزداد التوفير مع الراتب، حتى يستقر عند 419.90 ₪ في الشهر (5,038.80 ₪ في السنة) لكل من يتقاضى 25,100 ₪ فأكثر.
| الراتب الإجمالي الشهري | التوفير الشهري في الضريبة | التوفير السنوي |
|---|---|---|
| حتى 16,150 ₪ | 0 ₪ | 0 ₪ |
| 19,000–22,440 ₪ | 313.50 ₪ | 3,762 ₪ |
| 25,100 ₪ فأكثر | 419.90 ₪ | 5,038.80 ₪ |
قسائم الراتب (تلوش) من يناير حتى مارس 2026 حُسبت حسب الشرائح القديمة، لأن القانون نُشر فقط في نهاية مارس. افحصوا في قسائمكم إن كان الخصم الزائد عن هذه الأشهر قد صُحِّح خلال السنة. وإن لم يُصحَّح، يمكن طلب استرجاع الضريبة بعد انتهاء سنة الضريبة.
الضريبة الحدّية والضريبة الفعلية: لماذا لا يدفع أحد 31% من كل راتبه
الضريبة الحدّية هي النسبة التي تُطبَّق على آخر شيكل كسبتموه، أي أعلى شريحة يصلها راتبكم. وهي مهمة عندما تفكرون في زيادة أو ساعات إضافية أو مكافأة، لأنها تبيّن كم ضريبة ستدفعون على المال الإضافي.
الضريبة الفعلية هي ضريبة الدخل التي تدفعونها فعلًا مقسومة على الراتب الإجمالي. وهي دائمًا أقل من الحدّية، لأن الأجزاء الدنيا من الراتب تخضع لنسب أقل، ونقاط الاستحقاق وخصم التقاعد تخفّضان الضريبة أكثر. أجير راتبه الإجمالي 20,000 ₪ يقع في شريحة 31%، لكن ضريبته الفعلية نحو 12.2%.
كيف تُحسب ضريبة الدخل من الراتب، خطوة بخطوة
- يُوزَّع الراتب الخاضع للضريبة على الشرائح: حتى 7,010 ₪ بنسبة 10%، ومن 7,010 حتى 10,060 ₪ بنسبة 14%، وهكذا. قيمة السيارة المرتبطة بالعمل تُضاف إلى الراتب الخاضع للضريبة، حتى لو لم تُدفع لكم نقدًا.
- تُجمع ضريبة كل الشرائح. إذا تجاوز الراتب 60,130 ₪، تُضاف 3% على الجزء الذي فوق ذلك.
- تُطرح قيمة نقاط الاستحقاق الضريبي: عدد النقاط مضروبًا في 242 ₪.
- يُطرح خصم بنسبة 35% على إيداعكم في التقاعد، عن إيداع حتى 7% من راتب حتى 9,700 ₪. أي حتى 237.65 ₪ في الشهر.
- الناتج هو ضريبة الدخل الشهرية. ولا يمكن أن تنزل عن صفر: الخصومات غير المستغَلة لا تُعاد في قسيمة الراتب.
- للوصول إلى الراتب الصافي (نيتو) يُخصم أيضًا التأمين الوطني وضريبة الصحة (4.27% حتى 7,703 ₪ و12.17% على الجزء الذي يزيد، حتى 51,910 ₪) وإيداعكم في التقاعد.
مثال على الخطوتين 1–2 لراتب 20,000 ₪: 7,010 ₪ × 10% = 701 ₪، زائد 3,050 ₪ × 14% = 427 ₪، زائد 8,940 ₪ × 20% = 1,788 ₪، زائد 1,000 ₪ × 31% = 310 ₪. المجموع 3,226 ₪ ضريبة قبل الخصومات. فقط 1,000 ₪ من الراتب تخضع لنسبة 31%.
أمثلة محسوبة: 12,000 و20,000 و30,000 ₪ إجمالي
الافتراضات: أجير (رجل) له 2.25 نقطة استحقاق، إيداع العامل في التقاعد 6% من الراتب الإجمالي، مشغّل واحد، بلا صندوق استكمال وبلا سيارة، سنة الضريبة 2026.
| 12,000 ₪ | 20,000 ₪ | 30,000 ₪ | |
|---|---|---|---|
| الضريبة قبل الخصومات | 1,516 ₪ | 3,226 ₪ | 6,522 ₪ |
| نقاط الاستحقاق (2.25 × 242 ₪) | 544.50 ₪ | 544.50 ₪ | 544.50 ₪ |
| خصم التقاعد | 237.65 ₪ | 237.65 ₪ | 237.65 ₪ |
| ضريبة الدخل المستحقة | 733.85 ₪ | 2,443.85 ₪ | 5,739.85 ₪ |
| الضريبة الحدّية | 20% | 31% | 35% |
| الضريبة الفعلية | 6.1% | 12.2% | 19.1% |
| التأمين الوطني وضريبة الصحة | 851.86 ₪ | 1,825.46 ₪ | 3,042.46 ₪ |
| التقاعد (6%) | 720 ₪ | 1,200 ₪ | 1,800 ₪ |
| الصافي شهريًا | 9,694.29 ₪ | 14,530.69 ₪ | 19,417.69 ₪ |
لو حُسب الراتب نفسه (20,000 ₪) حسب شرائح 2025، لكانت ضريبة الدخل 2,757.35 ₪، أي أكثر بـ 313.50 ₪. وفي راتب 30,000 ₪ الفرق 419.90 ₪ في الشهر. وفي راتب 12,000 ₪ لا يوجد فرق في ضريبة الدخل.
تريدون الحساب حسب راتبكم؟ حاسبة الراتب الإجمالي والصافي تحسب ضريبة الدخل والتأمين الوطني والتقاعد حسب شرائح 2026، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال وقيمة السيارة. افتحوا حاسبة الراتب الإجمالي والصافي ←
أخطاء وخرافات شائعة
- «إذا انتقلت إلى شريحة أعلى، سينخفض راتبي الصافي». غير صحيح. النسبة الأعلى تسري فقط على الجزء الذي يتجاوز حد الشريحة. في راتب 19,000 ₪ الصافي هو 14,022.39 ₪، وفي راتب 19,100 ₪ هو 14,073.22 ₪: من 100 ₪ زيادة يبقى لكم 50.83 ₪، بعد 31% ضريبة والتأمين الوطني والتقاعد. زيادة الراتب تزيد الصافي دائمًا.
- حساب الضريبة على كل الراتب حسب الشريحة العليا. من يضرب 20,000 ₪ في 31% يحصل على 6,200 ₪، أي نحو ثلاثة أضعاف الضريبة الحقيقية (2,443.85 ₪ بعد الخصومات).
- مكافأة تبدو وكأنها «ابتُلعت» في الضريبة. الضريبة في قسيمة الراتب تُحسب حسب دخل ذلك الشهر، ولذلك في شهر المكافأة يصل جزء من الراتب إلى شريحة أعلى. وفي الحساب السنوي يتوازن ذلك جزئيًا.
- مشغّلان بلا تنسيق ضريبي. بدون تنسيق، يخصم المشغّل الثاني الضريبة بالنسبة القصوى (47%). يمكن إجراء تنسيق الضريبة (تيئوم مس) لدى سلطة الضرائب، وما خُصم زيادة يمكن استرجاعه بطلب استرجاع.
- استخدام جدول قديم. مقالات وحاسبات لم تُحدَّث بعد مارس 2026 ما زالت تعرض 20% حتى 16,150 ₪ و31% حتى 22,440 ₪. هذه شرائح 2025.
- نقاط استحقاق غير مستغَلة. في الأجور المنخفضة قد تكون الضريبة قبل الخصومات أقل من قيمة النقاط. مثلًا في الحد الأدنى للأجور 6,443.85 ₪ الضريبة 0 ₪، وجزء من النقاط لا يُستغل. الفرق لا يُدفع لكم. عن الحد الأدنى للأجور يمكنكم القراءة في دليل الحد الأدنى للأجور 2026.
لمن لا يناسب هذا الجدول بالكامل
- دخل ليس من العمل الشخصي (مثل الإيجار أو الفائدة) لمن هو دون سن 60: لا توجد شرائح 10% و14% و20%. تبدأ النسبة من 31% حتى 25,100 ₪ في الشهر. ومن سن 60 تسري الشرائح نفسها كما على الراتب.
- دخل مرتفع من مصادر رأسمالية: منذ 2025 تُضاف ضريبة إضافية بنسبة 2% على هذا الدخل إذا تجاوز الحد البالغ 721,560 ₪ في السنة. هذا لا ينطبق على الراتب.
- امتيازات ليست نقاط استحقاق، مثل السكن في بلدة ذات أفضلية أو العمل بنظام الورديات، تخفّض الضريبة بشكل منفصل ولا تدخل في الأمثلة أعلاه.
- العاملون دون سن 18: لا يُخصم منهم التأمين الوطني وضريبة الصحة، وفي سن 16–18 يحصلون على نقطة استحقاق إضافية، ولذلك فراتبهم الصافي أعلى مما هو محسوب هنا.
لستم متأكدين كم نقطة استحقاق تستحقون؟ حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي تفصّل النقاط عن الأولاد واللقب الجامعي والخدمة العسكرية والاحتياط، وقيمتها الشهرية. افتحوا حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي ←
أسئلة شائعة
ما هي شرائح ضريبة الدخل 2026 شهريًا؟
10% حتى 7,010 ₪، و14% حتى 10,060 ₪، و20% حتى 19,000 ₪، و31% حتى 25,100 ₪، و35% حتى 46,690 ₪، و47% فوق ذلك. وعلى الجزء الذي يزيد عن 60,130 ₪ تُضاف ضريبة إضافية (مس يَسَف) بنسبة 3%.
من أي راتب أبدأ بدفع ضريبة الدخل في 2026؟
يتوقف ذلك على نقاط الاستحقاق والإيداع في التقاعد. رجل له 2.25 نقطة ويودع 6% في التقاعد لا يدفع ضريبة دخل في الحد الأدنى للأجور (6,443.85 ₪)، وفي راتب 8,000 ₪ يدفع 127.10 ₪ في الشهر. يمكنكم فحص راتبكم في حاسبة الراتب الإجمالي والصافي.
هل ينطبق توسيع الشرائح على يناير حتى مارس 2026 أيضًا؟
نعم. القانون نُشر في 31 مارس 2026 بسريان من 1 يناير 2026، ولذلك تسري الشرائح الجديدة على سنة الضريبة كلها، حتى على الأشهر التي حُسبت في قسيمة الراتب حسب الجدول القديم.
كم نسبة الضريبة على 20,000 ₪ إجمالي؟
الضريبة الحدّية 31%، لكن الضريبة الفعلية نحو 12.2%: 2,443.85 ₪ ضريبة دخل لرجل له 2.25 نقطة استحقاق وتقاعد بنسبة 6%. ويكون الراتب الصافي 14,530.69 ₪.
متى ستُحدَّث شرائح الضريبة مرة أخرى؟
التحديث حسب المؤشر مجمَّد في السنوات 2025–2027، ولذلك فالتحديث المتوقع التالي حسب المؤشر هو في 1 يناير 2028. تغيير في التشريع، مثل توسيع الشرائح في 2026، قد يغيّر الشرائح قبل ذلك أيضًا.
المصادر
- سلطة الضرائب — جدول مساعد لحساب ضريبة الدخل من الراتب 2026 (محدَّث حتى أبريل 2026) (بالعبرية)
- سلطة الضرائب — جدول مساعد لحساب ضريبة الدخل من الراتب 2025 (بالعبرية)
- مؤسسة التأمين الوطني — نسب رسوم التأمين للأجراء (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — تنسيق ضريبة الدخل (بالعبرية)
- سلطة الضرائب — حاسبة ضريبة الدخل للأجير (بالعبرية)
حاسبات لهذا الدليل
- حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.
- حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبيحاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي (نقاط زيكوي) 2026: الأولاد حسب العمر، الوالد المطلّق، الجندي المسرّح، اللقب الجامعي، الاحتياط والمهاجر الجديد. القيمة الشهرية والسنوية.
أدلة أخرى
- نقاط الاستحقاق الضريبي 2026: من يستحقها، كم قيمتها وكيف تحصلون عليهاقيمة نقطة الاستحقاق الضريبي 242 ₪ شهريًا في 2026. كم نقطة لكل حالة: الأولاد حسب العمر، اللقب الجامعي، المسرّح والاحتياط، أمثلة حسابية والحصول عليها عبر نموذج 101.
- الحد الأدنى للأجور 2026: كم يستحق العامل في الشهر وفي الساعة وفي اليومالحد الأدنى للأجور من 1.4.2026: 6,443.85 ₪ في الشهر و35.40 ₪ في الساعة. جداول للبالغين والشباب والمتدرّبين، أمثلة حساب وما لا يُحتسب ضمن الحد الأدنى.