حاسبة ضريبة القيمة المضافة (مَعَم)
نسبة ضريبة القيمة المضافة (مَعَم) في إسرائيل هي 18% منذ 1 يناير 2025. لإضافة الضريبة نضرب في 1.18، ولخصمها من مبلغ شامل نقسم على 1.18: 1,000 ₪ شاملة الضريبة تعادل 847.46 ₪ قبل الضريبة و152.54 ₪ ضريبة.
- المبلغ قبل ضريبة القيمة المضافة
- 1,000.00 ₪
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة
- 180.00 ₪
- المبلغ شاملًا ضريبة القيمة المضافة
- 1,180.00 ₪
- النسبة المطبّقة
- 18%
- نسبة 18% — سارية المفعول من 1.1.2025.
كيف يُحسب؟
إضافة الضريبة: نضرب المبلغ قبل الضريبة في نسبة الضريبة (18%) ونضيف الناتج إلى المبلغ. 1,000 ₪ + 180 ₪ ضريبة = 1,180 ₪.
خصم الضريبة: نقسم المبلغ الشامل على 1.18 فنحصل على المبلغ قبل الضريبة. والفرق بين المبلغين هو الضريبة.
الحساب العكسي — الخطأ الشائع: خصم 18% من السعر الشامل. 1,000 ₪ ناقص 18% تساوي 820 ₪، لكن المبلغ الصحيح قبل الضريبة هو 1,000 ÷ 1.18 = 847.46 ₪. فالـ18% تُحسب على المبلغ قبل الضريبة، ولذلك تبلغ الضريبة نحو 15.25% فقط من السعر الشامل (18 ÷ 118).
النسبة التي تسري على الصفقة تتحدد حسب موعد استحقاق الضريبة وليس حسب تاريخ الفاتورة. لذلك يمكن اختيار تاريخ الصفقة والحصول على النسبة التي كانت سارية حينها.
التغيير في 2025: حتى 31 ديسمبر 2024 كانت النسبة 17%، ومنذ 1 يناير 2025 هي 18% (وفق أمر نُشر في 20 فبراير 2024). عمل قيمته 1,000 ₪ قبل الضريبة حُملت عليه ضريبة قيمة مضافة 170 ₪ إذا كان موعد استحقاق الضريبة في 15 ديسمبر 2024، و180 ₪ إذا كان في يناير 2025. تشمل الحاسبة أيضًا نسبًا من سنوات سابقة، لكنها أُخذت من مصدر غير رسمي، وتشير النتيجة إلى أنها لم يُتحقق منها بعد.
التقريب والمشغّل المعفى: تقرّب الحاسبة إلى الأغورة. عند الاستخراج تحسب أولًا المبلغ قبل الضريبة ثم الضريبة كفرق، بحيث تتجمع الأسطر دائمًا إلى المبلغ الشامل (117 ₪ = 99.15 ₪ + 17.85 ₪ ضريبة). المشغّل المعفى (عوسيك بطور) لا يضيف الضريبة إلى الفاتورة، ولذلك يُدخل عنده نسبة يدوية 0%. ولفحص ما إذا كنتم ما زلتم دون السقف توجد حاسبة المشغّل المعفى ودليل المشغّل المعفى 2026.
شامل الضريبة = المبلغ × (1 + النسبة) · قبل الضريبة = المبلغ الشامل ÷ (1 + النسبة)
مثال
عرض سعر قدره 4,500 ₪ + ضريبة: 4,500 × 0.18 = 810 ₪ ضريبة، وبالمجمل 5,310 ₪. وفي الاتجاه المعاكس، إيصال بـ1,000 ₪ شاملة الضريبة: 1,000 ÷ 1.18 = 847.46 ₪ قبل الضريبة، والضريبة 152.54 ₪.
أسئلة شائعة
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة اليوم؟
18%، منذ 1 يناير 2025 (سلطة الضرائب، تعليمات تفسيرية 5/2024).
كيف نخصم الضريبة من مبلغ شامل؟
نقسم على 1.18. والفرق بين المبلغ الشامل والناتج هو الضريبة. لا نخصم 18% من المبلغ الشامل — فهذا يعطي نتيجة منخفضة أكثر من اللازم.
1,000 ₪ شاملة الضريبة — كم هي بدونها؟
847.46 ₪ قبل الضريبة، و152.54 ₪ ضريبة (1,000 ÷ 1.18).
صفقة بدأت في 2024 وانتهت في 2025 — أي نسبة تسري؟
حسب موعد استحقاق الضريبة: في السلع — موعد التسليم؛ وفي المشغّل الصغير على أساس نقدي — موعد الدفع؛ وفي العقارات — الأبكر بين تسليم الحيازة أو التسجيل أو الدفع. في الحالات المعقدة يُستحسن استشارة محاسب قانوني.
هل يجبي المشغّل المعفى ضريبة القيمة المضافة؟
لا. المشغّل المعفى (عوسيك بطور) لا يجبي الضريبة على صفقاته (باستثناء حالات مثل بيع معدات خُصمت عنها ضريبة المدخلات).
ما كانت نسبة ضريبة القيمة المضافة قبل 2025؟
17%، حتى 31 ديسمبر 2024.
كل كم من الوقت يُقدَّم تقرير ضريبة القيمة المضافة؟
وفق سلطة الضرائب، في 2026 يقدّم المشغّل المرخّص (عوسيك مورشيه) الذي يبلغ رقم معاملاته حتى 1,775,000 ₪ تقريرًا كل شهرين، وما فوق ذلك — كل شهر.
هل توجد ضريبة قيمة مضافة في إيلات؟
في منطقة إيلات تسري إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة على صفقات معينة. القواعد المفصلة غير مغطاة هنا: إذا كانت صفقتكم معفاة، أدخلوا نسبة يدوية 0%، وافحصوا الاستحقاق لدى سلطة الضرائب أو محاسب قانوني.
المصادر
- سلطة الضرائب — تعليمات تفسيرية 5/2024 (رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 18%) (بالعبرية)
- سلطة الضرائب — مبالغ ونسب ضريبة القيمة المضافة (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — مشغّل معفى (بالعبرية)
آخر تحديث: · كيف نحسب ونتحقق
حاسبات ذات صلة
- حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.
- حاسبة الربط بالمؤشرحاسبة الربط بمؤشر أسعار المستهلك وفق بيانات دائرة الإحصاء المركزية: المؤشر المعروف أو مؤشر الفترة، وربط الأسس تلقائيًا وحدّ أدنى. نتيجة مطابقة لحاسبة الدائرة حتى الأغورة.
- حاسبة القرضحاسبة قرض بطريقة سبيتسر أو الأصل المتساوي: القسط الشهري، مجموع الفائدة، جدول تسديد كامل والفائدة الفعلية شاملة العمولات. ويمكن أيضًا قرض مربوط بالمؤشر وفترة سماح.
- حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبيحاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي (نقاط زيكوي) 2026: الأولاد حسب العمر، الوالد المطلّق، الجندي المسرّح، اللقب الجامعي، الاحتياط والمهاجر الجديد. القيمة الشهرية والسنوية.