سقف عوسيك بطور 2026: كم يُسمح لكم بتحقيقه وماذا يحدث عند تجاوزه

بيانات 2026 في لمحة

في 2025 جُمِّد السقف عند 120,000 ₪، وفي 2026 جرى تحديثه إلى 122,833 ₪ حسب نشر سلطة الضرائب. رقم معاملات 122,833 ₪ بالضبط ما زال مسموحًا: القانون يعرّف المشغّل المعفى بأنه من لا يزيد رقم معاملاته عن السقف.

ما الذي يُحتسب في السقف وما الذي لا يُحتسب

يُفحص السقف مقابل رقم معاملات العمل — مجموع كل المبالغ التي تلقيتموها عن الأعمال والمبيعات في المصلحة التجارية. لا تُخصم المصاريف. مصمّمة حقّقت 110,000 ₪ وأنفقت 40,000 ₪ على المعدات والبرامج هي عند 110,000 ₪ من السقف، وليس عند 70,000 ₪.

• يُحتسب: كل الإيرادات من المصلحة التجارية في السنة الميلادية، من جميع الزبائن.
• لا يُحتسب: الراتب من عمل بأجر. من هو أجير ومشغّل معفى في الوقت نفسه يفحص السقف على إيرادات المصلحة فقط — أجير يربح 200,000 ₪ في السنة ويحقق 100,000 ₪ من المصلحة ما زال تحت السقف.
• مصلحة افتُتحت في منتصف السنة: حسب القانون، يُحسب رقم معاملات المصلحة التي عملت جزءًا من السنة فقط وفق تعليمات وزير المالية. لم نجد هذه التعليمات في نشر رسمي، لذا يُنصح بالاستفسار لدى مكتب ضريبة القيمة المضافة إذا افتتحتم المصلحة في منتصف السنة وكان رقم المعاملات قريبًا من السقف.

الإعفاء هو من ضريبة القيمة المضافة فقط. المشغّل المعفى يدفع ضريبة الدخل والتأمين الوطني على الربح مثل أي مستقل، وتُحتسب له نقاط الاستحقاق الضريبي كالمعتاد — يمكنكم فحصها في حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي وقراءة شرائح ضريبة الدخل 2026.

كيف تفحصون إن كنتم ستتجاوزون السقف هذه السنة

1. نجمع كل الإيرادات من المصلحة منذ بداية السنة وحتى نهاية الشهر الأخير.
2. نقسم على عدد الأشهر التي عملت فيها المصلحة هذه السنة — هذا هو المتوسط الشهري.
3. نضرب المتوسط في عدد الأشهر التي ستعمل فيها المصلحة حتى نهاية السنة — هذا هو رقم المعاملات السنوي المتوقع.
4. نقارن بـ122,833 ₪. إذا كان المتوقع أعلى من السقف، نضيف المتوسط شهرًا بعد شهر لنرى في أي شهر ستتجاوزونه.

في المثال الثاني، بعد تموز سيصل رقم المعاملات إلى 116,666.67 ₪ وبعد آب إلى 133,333.33 ₪ — أي أن التجاوز سيحدث خلال آب. في المثال الثالث عملت المصلحة ثلاثة أشهر فقط، ومع ذلك تكفي الوتيرة لتجاوز السقف في كانون الأول.

تريدون معرفة كم تبقّى لكم حتى السقف وفي أي شهر يُتوقع التجاوز؟ أدخلوا رقم معاملاتكم. افتحوا حاسبة سقف المشغّل المعفى ←

ماذا يحدث عند تجاوز السقف

من يتجاوز رقم معاملاته السقف عليه إبلاغ سلطة الضرائب والانتقال إلى مكانة مشغّل مرخّص. من تلك المرحلة يجبي ضريبة القيمة المضافة على الصفقات ويقدّم تقارير عنها. يُنصح بمراجعة مكتب ضريبة القيمة المضافة قبل الدفعة التي تتجاوز السقف، وليس بعد نهاية السنة.

لا يوجد خصم بأثر رجعي لضريبة القيمة المضافة عن مصاريف الفترة التي كنتم فيها مشغّلين معفيين. معدات اشتريتموها كمشغّل معفى لن تعيد لكم الضريبة حتى لو انتقلتم إلى مرخّص بعد أشهر. في مواقع تجارية يظهر أيضًا موعد «30 يومًا» للانتقال و«أثر رجعي منذ لحظة التجاوز» — لم نجد لذلك مصدرًا رسميًا، لذا من المهم الاستفسار عن الموعد الملزم لدى مكتب ضريبة القيمة المضافة.

مشغّل معفى أم مرخّص: مثال بالأرقام

المشغّل المعفى لا يجبي ضريبة القيمة المضافة من الزبائن ولا يخصم الضريبة على مصاريفه. المشغّل المرخّص يضيف 18% ضريبة قيمة مضافة إلى كل صفقة، ويحوّلها إلى سلطة الضرائب، ويخصم الضريبة التي دفعها على مصاريف المصلحة. ما هو الأفضل يتوقف على من هم زبائنكم وعلى حجم مصاريفكم.

• زبائن أفراد: لا يخصمون ضريبة القيمة المضافة، لذلك يكون المشغّل المرخّص أغلى عليهم بنسبة 18%. هنا تكون أفضلية المشغّل المعفى أوضح ما تكون.
• زبائن تجاريون: المشغّل المرخّص الذي يشتري منكم يخصم الـ180 ₪، فيكلّفه العمل 1,000 ₪ في كل الأحوال. وبما أن المشغّل المعفى لا يجبي ضريبة القيمة المضافة، فليس لدى الزبون ضريبة ليخصمها عمّا اشتراه منكم.
• مصاريف مرتفعة: حاسوب سعره 5,900 ₪ شاملًا الضريبة يتضمن 900 ₪ ضريبة قيمة مضافة. المشغّل المرخّص يخصمها، والمعفى لا.
• زبائن في الخارج فقط (تصدير خدمات): هذه الصفقات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، لذلك يكون الأجدى في الغالب أن تكونوا مشغّلين مرخّصين — لا تضيفون ضريبة للزبون وما زلتم تخصمون الضريبة على المصاريف.

تريدون حساب كم ضريبة قيمة مضافة في السعر، أو كم ستجبون بعد إضافة 18%؟ استعينوا بحاسبة ضريبة القيمة المضافة. افتحوا حاسبة ضريبة القيمة المضافة ←

من لا يستطيع أن يكون مشغّلًا معفى

وفق البند 13 من أنظمة ضريبة القيمة المضافة (التسجيل)، كما يعرضه موقع كل الحق (كول زكوت)، يجب على أصحاب المهن التالية التسجيل كمشغّل مرخّص حتى لو كان رقم معاملاتهم دون السقف:

• المهن الحرة والاستشارة: محامٍ، محاسب قانوني، مستشار ضريبي، مدير حسابات، اقتصادي، مستشار إدارة، مستشار تنظيم، مستشار علمي، مترجم شفوي، مخمّن، مرافع أمام المحاكم الحاخامية، محقق خاص.
• الهندسة والبناء: مهندس، مهندس عملي (هنداسائي)، معماري، مساح، مهندس زراعي، فني، فني أسنان، صاحب مختبر كيميائي أو طبي.
• الطب والعلاج: طبيب، طبيب أسنان أو معالج أسنان، أخصائي نفسي، معالج طبيعي، طبيب بيطري.
• التعليم والتدريب: صاحب مدرسة (بما في ذلك روضة أطفال ليست جمعية غير ربحية)، صاحب مدرسة لتعليم السياقة، وصاحب مدرسة للتدريب المهني أو الفنون أو الرياضة لمجموعات من 5 تلاميذ فأكثر (باستثناء حتى 30 يوم تدريب في السنة).
• التجارة والوساطة: وسيط عقارات، تاجر أو وسيط سيارات.
• الشركات: شركة وجمعية تعاونية.

إذا كانت لديكم عدة مجالات عمل وأحدها يُلزم بأن تكونوا مشغّلين مرخّصين، تُسجَّل المصلحة كلها كمشغّل مرخّص. وتسري قاعدة خاصة على من يأتي معظم دخله من راتب أو من مخصصات ويقدّم خدمة لمصلحة أو لجمعية غير ربحية في مجالات معينة، مثل المحاضرة أو التدريس أو الترجمة أو الكتابة أو العروض: لا يُلزَم بالتسجيل كمشغّل مرخّص، ومتلقّي الخدمة هو الذي يدفع ضريبة القيمة المضافة.

أخطاء شائعة

• فحص السقف مقابل الربح. السقف مفروض على الإيرادات قبل المصاريف. مبلغ 122,833 ₪ هو رقم معاملات وليس ربحًا.
• الاعتماد على السقف القديم. ما زالت مواقع تعرض 120,000 ₪ لسنة 2026 أيضًا. السقف المحدَّث حسب سلطة الضرائب هو 122,833 ₪.
• الاعتقاد أن المشغّل المعفى لا يجبي ضريبة القيمة المضافة أبدًا. عند بيع معدات المصلحة أو عقارات، يجبي المشغّل المعفى أيضًا ضريبة القيمة المضافة.
• الانتظار حتى نهاية السنة. من يرى أن الوتيرة ستتجاوز السقف عليه مراجعة مكتب ضريبة القيمة المضافة قبل الدفعة التي تتجاوزه، وليس في إقرار كانون الثاني.
• الخلط بين الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة والإعفاء من الضريبة. الدخل من مصلحة معفاة خاضع لضريبة الدخل والتأمين الوطني كالمعتاد. إذا كنتم أيضًا أجراء، فقد يؤثر الدخل الإضافي على الضريبة الإجمالية — يمكنكم فحص جزء الراتب في حاسبة الراتب الإجمالي والصافي.

وفي ضريبة الدخل أيضًا هناك مسار يناسب المصالح الصغيرة: «المصلحة الصغيرة جدًا» (عيسك زعير)، بسقف رقم معاملات 122,833 ₪ نفسه واعتراف بمصاريف بنسبة 30%. الشروط الكاملة مفصَّلة في كل الحق (كول زكوت)، ويُنصح بفحصها مع محاسب قانوني قبل الاختيار.

حاسبات لهذا الدليل

• حاسبة سقف المشغّل المعفىسقف المشغّل المعفى (عوسيك بطور) في 2026 هو 122,833 ₪. افحصوا كم تبقّى لكم حتى السقف، وما رقم المعاملات المتوقع حسب وتيرة دخلكم، وفي أي شهر يُتوقع التجاوز.
• حاسبة ضريبة القيمة المضافةحاسبة ضريبة القيمة المضافة (مَعَم) 2026: إضافة 18% أو استخراج الضريبة من سعر شامل (الحساب العكسي)، حسب تاريخ الصفقة. مثلًا، 1,000 ₪ شاملة الضريبة تعادل 847.46 ₪ قبلها.

أدلة أخرى

• شرائح ضريبة الدخل 2026: الجدول الكامل وكيف تؤثر على الراتب الصافيشرائح ضريبة الدخل 2026 للأجراء: 20% حتى 19,000 ₪ و31% حتى 25,100 ₪ شهريًا بعد توسيع الشرائح بأثر رجعي. جدول شهري وسنوي وأمثلة حسابية.
• نقاط الاستحقاق الضريبي 2026: من يستحقها، كم قيمتها وكيف تحصلون عليهاقيمة نقطة الاستحقاق الضريبي 242 ₪ شهريًا في 2026. كم نقطة لكل حالة: الأولاد حسب العمر، اللقب الجامعي، المسرّح والاحتياط، أمثلة حسابية والحصول عليها عبر نموذج 101.