מחשבון מע"מ
שיעור המע"מ בישראל הוא 18% מ-1 בינואר 2025. כדי להוסיף מע"מ מכפילים ב-1.18, וכדי להוריד מע"מ מסכום כולל מחלקים ב-1.18: 1,000 ₪ כולל מע"מ הם 847.46 ₪ לפני מע"מ ו-152.54 ₪ מע"מ.
- סכום לפני מע"מ
- 1,000.00 ₪
- סכום המע"מ
- 180.00 ₪
- סכום כולל מע"מ
- 1,180.00 ₪
- שיעור שהוחל
- 18%
- שיעור 18% — בתוקף מ-1.1.2025.
איך מחשבים?
הוספת מע"מ: מכפילים את הסכום שלפני מע"מ בשיעור המע"מ (18%) ומוסיפים לסכום. 1,000 ₪ + 180 ₪ מע"מ = 1,180 ₪.
הורדת מע"מ: מחלקים את הסכום הכולל ב-1.18 ומקבלים את הסכום שלפני מע"מ. ההפרש בין שני הסכומים הוא המע"מ.
מע"מ הפוך — הטעות הנפוצה: להוריד 18% מהמחיר הכולל. 1,000 ₪ פחות 18% הם 820 ₪, אבל הסכום הנכון לפני מע"מ הוא 1,000 ÷ 1.18 = 847.46 ₪. ה-18% מחושבים על הסכום שלפני מע"מ, ולכן המע"מ הוא רק כ-15.25% מהמחיר הכולל (18 ÷ 118).
השיעור שחל על עסקה נקבע לפי מועד החיוב במס ולא לפי תאריך החשבונית. לכן אפשר לבחור תאריך עסקה ולקבל את השיעור שהיה בתוקף אז.
השינוי ב-2025: עד 31 בדצמבר 2024 השיעור היה 17%, ומ-1 בינואר 2025 הוא 18% (לפי צו שפורסם ב-20 בפברואר 2024). עבודה של 1,000 ₪ לפני מע"מ חויבה ב-170 ₪ מע"מ אם מועד החיוב במס היה ב-15 בדצמבר 2024, וב-180 ₪ אם הוא בינואר 2025. המחשבון כולל גם שיעורים משנים קודמות, אבל הם נלקחו ממקור לא רשמי, והתוצאה מציינת שהם טרם אומתו.
עיגול ועוסק פטור: המחשבון מעגל לאגורה. בחילוץ הוא מחשב קודם את הסכום שלפני מע"מ ואז את המע"מ כהפרש, כך שהשורות תמיד מסתכמות לסכום הכולל (117 ₪ = 99.15 ₪ + 17.85 ₪ מע"מ). עוסק פטור אינו מוסיף מע"מ לחשבונית, ולכן אצלו מזינים שיעור ידני של 0%. כדי לבדוק אם אתם עדיין מתחת לתקרה, יש מחשבון עוסק פטור ומדריך עוסק פטור 2026.
כולל מע"מ = סכום × (1 + שיעור) · לפני מע"מ = סכום כולל ÷ (1 + שיעור)
דוגמה
הצעת מחיר של 4,500 ₪ + מע"מ: 4,500 × 0.18 = 810 ₪ מע"מ, ובסך הכול 5,310 ₪. בכיוון ההפוך, קבלה על 1,000 ₪ כולל מע"מ: 1,000 ÷ 1.18 = 847.46 ₪ לפני מע"מ, והמע"מ הוא 152.54 ₪.
שאלות נפוצות
מה שיעור המע"מ היום?
18%, מ-1 בינואר 2025 (רשות המסים, הוראת פרשנות 5/2024).
איך מורידים מע"מ מסכום כולל?
מחלקים ב-1.18. ההפרש בין הסכום הכולל לתוצאה הוא המע"מ. לא מורידים 18% מהסכום הכולל — זה נותן תוצאה נמוכה מדי.
1,000 ₪ כולל מע"מ — כמה זה בלי מע"מ?
847.46 ₪ לפני מע"מ, ו-152.54 ₪ מע"מ (1,000 ÷ 1.18).
עסקה שהתחילה ב-2024 והסתיימה ב-2025 — איזה שיעור חל?
לפי מועד החיוב במס: בטובין — מועד המסירה; בעוסק קטן בבסיס מזומן — מועד התשלום; במקרקעין — המוקדם מבין מסירת החזקה, הרישום או התשלום. במקרים מורכבים כדאי להתייעץ עם רואה חשבון.
האם עוסק פטור גובה מע"מ?
לא. עוסק פטור אינו גובה מע"מ על עסקאותיו (למעט חריגים כמו מכירת ציוד שקוזז עליו מע"מ).
מה היה שיעור המע"מ לפני 2025?
17%, עד 31 בדצמבר 2024.
כל כמה זמן מדווחים מע"מ?
לפי רשות המסים, ב-2026 עוסק מורשה עם מחזור עסקאות של עד 1,775,000 ₪ מדווח פעם בחודשיים, ומעל זה — כל חודש.
יש מע"מ באילת?
באזור אילת חלים פטורים ממע"מ על עסקאות מסוימות. הכללים המפורטים לא מכוסים כאן: אם העסקה שלכם פטורה, הזינו שיעור ידני של 0%, ובדקו את הזכאות מול רשות המסים או רואה חשבון.
מקורות
- רשות המסים — הוראת פרשנות 5/2024 (העלאת שיעור המע"מ ל-18%)
- רשות המסים — סכומים ושיעורים במע"מ
- כל-זכות — עוסק פטור
עודכן לאחרונה: · איך אנחנו מחשבים ובודקים
מחשבונים קשורים
- מחשבון ברוטו נטומחשבון שכר ברוטו נטו לפי מדרגות המס החדשות של 2026: מס הכנסה, ביטוח לאומי, בריאות ופנסיה. כולל נקודות זיכוי, קרן השתלמות ושווי רכב.
- מחשבון הצמדה למדדמחשבון הצמדה למדד המחירים לצרכן לפי נתוני הלמ"ס: מדד ידוע או מדד בגין, שרשור בסיסים אוטומטי ורצפה. תוצאה זהה למחשבון הלמ"ס עד האגורה.
- מחשבון הלוואהמחשבון הלוואה בשפיצר או בקרן שווה: החזר חודשי, סך הריבית, לוח סילוקין מלא וריבית אפקטיבית כולל עמלות. אפשר גם הלוואה צמודה וגרייס.
- מחשבון נקודות זיכוימחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה לשנת 2026: ילדים לפי גיל, הורה גרוש, חייל משוחרר, תואר, מילואים ועולה חדש. שווי חודשי ושנתי ופירוט לפי סעיף.