מחשבון ביטוח לאומי ומס בריאות לעצמאי

עצמאי עם רווח של 12,000 ₪ לחודש משלם ב-2026 כ-1,288 ₪ לחודש לביטוח לאומי ולביטוח בריאות (839.61 ₪ ביטוח לאומי + 448.39 ₪ בריאות), כ-15,456 ₪ לשנה. 52% מדמי הביטוח הלאומי מוכרים כניכוי במס הכנסה.

רווח = הכנסות פחות הוצאות מוכרות, לפני ניכוי דמי הביטוח הלאומי. אם יש לכם רק סכום שנתי — חלקו ב-12.
בשומה הסופית של מס הכנסה ההכנסה כבר אחרי ניכוי 52% מדמי הביטוח — ואז ביטוח לאומי מחשב עליה ישירות. אם אתם מתחילים מהרווח, המחשבון מפעיל את הנוסחה של ביטוח לאומי.
למקבלי קצבת אזרח ותיק שיעורים מופחתים מאוד, ודמי הבריאות מנוכים מהקצבה. מצבים אחרים (מתחת לגיל 18, גיל פרישה ללא קצבה) לא נכללו כי השיעורים המפוצלים לא אומתו.
הפקדות בניכוי
הפקדות שאתם מנכים במס הכנסה (לא בזיכוי) מקטינות גם את הבסיס לביטוח לאומי. השאירו 0 אם אין.
דמי ביטוח לאומי ובריאות לחודש
‏1,288.00 ‏₪
בסיס ההכנסה לחישוב (לחודש)
‏11,563.40 ‏₪
דמי ביטוח לאומי לחודש
‏839.61 ‏₪
דמי ביטוח בריאות לחודש
‏448.39 ‏₪
סה"כ לשנה (12 חודשים)
‏15,456.04 ‏₪
דמי ביטוח לאומי לשנה
‏10,075.36 ‏₪
דמי ביטוח בריאות לשנה
‏5,380.68 ‏₪
שיעור אפקטיבי מההכנסה
10.73%
מוכר בניכוי במס הכנסה (52% מדמי הביטוח הלאומי) — לשנה
‏5,239.19 ‏₪
  • הבסיס לחישוב נמוך מהרווח שהזנתם: 52% מדמי הביטוח הלאומי מוכרים בניכוי ומקטינים את ההכנסה החייבת, ודמי הביטוח נגבים על ההכנסה אחרי הניכוי — לפי הנוסחה שבדוגמה הרשמית של ביטוח לאומי.
  • אם ההכנסה השתנתה ב-10% לפחות לעומת זו שלפיה נקבעו המקדמות — אפשר לבקש תיקון מקדמות באתר ביטוח לאומי, פעם ברבעון. ההתחשבנות הסופית נעשית לפי שומת מס הכנסה, וייתכנו הפרשים.
פירוט לפי מדרגות (לחודש)
מדרגההכנסה במדרגהביטוח לאומיביטוח בריאותסה"כ
עד 7,703 ₪ — שיעור מופחת (4.47% + 3.23%)‏7,703.00 ‏₪‏344.32 ‏₪‏248.81 ‏₪‏593.13 ‏₪
מ-7,703 ₪ עד 51,910 ₪ — שיעור מלא (12.83% + 5.17%)‏3,860.40 ‏₪‏495.29 ‏₪‏199.58 ‏₪‏694.87 ‏₪
סה"כ‏11,563.40 ‏₪‏839.61 ‏₪‏448.39 ‏₪‏1,288.00 ‏₪

איך מחשבים?

שתי מדרגות: עד 7,703 ₪ לחודש משלמים שיעור מופחת — 4.47% ביטוח לאומי + 3.23% ביטוח בריאות (7.7% יחד). מ-7,703 ₪ ועד ההכנסה המרבית 51,910 ₪ לחודש משלמים שיעור מלא — 12.83% + 5.17% (18% יחד). על הכנסה מעל 51,910 ₪ לא משלמים כלל (2026).

הבסיס לחישוב: ביטוח לאומי לא גובה על הרווח כפי שהוא, אלא על ההכנסה אחרי ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי (הניכוי שמותר במס הכנסה לפי סעיף 47א). לכן הבסיס נמוך מעט מהרווח, ומחשבים אותו בנוסחה מהדוגמה הרשמית: בסיס = (רווח + 7,703 × 0.52 × (12.83% − 4.47%)) ÷ (1 + 0.52 × 12.83%).

הכנסה מזערית: מי שמרוויח פחות מ-3,442 ₪ לחודש משלם כאילו הרוויח 3,442 ₪ — כ-265 ₪ לחודש.

מה מוכר במס: 52% מדמי הביטוח הלאומי (לא מדמי הבריאות) הם ניכוי מההכנסה החייבת במס הכנסה. למס עצמו ראו מחשבון מס הכנסה לעצמאי.

מקדמות: התשלום נעשה במקדמות חודשיות לפי ההכנסה המשוערת (בהוראת קבע — ב-22 לכל חודש). אם ההכנסה השתנתה ב-10% לפחות אפשר לבקש תיקון מקדמות, פעם ברבעון. ההתחשבנות הסופית נעשית לפי שומת מס הכנסה.

בסיס = (רווח + 7,703 × 0.52 × (12.83% − 4.47%)) ÷ (1 + 0.52 × 12.83%) · ביטוח לאומי = 4.47% × עד 7,703 + 12.83% × היתרה עד 51,910 · בריאות = 3.23% × עד 7,703 + 5.17% × היתרה

דוגמה

רווח של 12,000 ₪ לחודש (הדוגמה הרשמית של ביטוח לאומי): הבסיס לחישוב הוא 11,563.40 ₪. ביטוח לאומי: 7,703 × 4.47% + 3,860.40 × 12.83% = 839.61 ₪; ביטוח בריאות: 7,703 × 3.23% + 3,860.40 × 5.17% = 448.39 ₪. סה"כ 1,288 ₪ לחודש — בדיוק 3,864 ₪ לרבעון כמו בדוגמה של ביטוח לאומי, ו-15,456.04 ₪ לשנה. ברווח של 5,000 ₪ לחודש: 376.25 ₪ לחודש; ברווח של 60,000 ₪ משלמים על התקרה בלבד — 8,550.39 ₪ לחודש.

שאלות נפוצות

כמה אחוז ביטוח לאומי משלם עצמאי ב-2026?

7.7% (4.47% ביטוח לאומי + 3.23% בריאות) על ההכנסה עד 7,703 ₪ לחודש, ו-18% (12.83% + 5.17%) על ההכנסה שמעל, עד הכנסה מרבית של 51,910 ₪ לחודש.

מה אם ההכנסה שלי נמוכה מאוד?

משלמים לפחות לפי ההכנסה המזערית — 3,442 ₪ לחודש ב-2026, כלומר כ-265 ₪ לחודש, גם אם הרווח בפועל נמוך יותר.

האם דמי הביטוח הלאומי מוכרים במס הכנסה?

כן — 52% מדמי הביטוח הלאומי מותרים בניכוי מההכנסה החייבת (סעיף 47א לפקודה). דמי ביטוח הבריאות אינם מוכרים.

איך מתקנים את המקדמות?

אם ההכנסה השתנתה ב-10% לפחות לעומת ההכנסה שלפיה נקבעו המקדמות, מגישים בקשה מקוונת לתיקון מקדמות באתר ביטוח לאומי — פעם ברבעון.

מי נחשב עצמאי בביטוח לאומי?

מי שעובד לפחות 20 שעות בשבוע, או שהכנסתו החודשית הממוצעת מעל 6,885 ₪, או שעובד לפחות 12 שעות בשבוע והכנסתו מעל 2,065 ₪ (2026). מי שלא עונה להגדרה מבוטח כבעל הכנסה שלא מעבודה, בשיעורים אחרים.

עצמאי בגיל פרישה — כמה משלם?

מקבל קצבת אזרח ותיק משלם ביטוח לאומי בשיעור 0.26% עד 7,703 ₪ ו-0.78% מעל, ודמי הבריאות (237 ₪ לחודש) מנוכים מהקצבה. מי שבגיל פרישה ולא מקבל קצבה משלם 6.92% / 15.79% כולל בריאות — מצב זה לא נכלל במחשבון.

אני גם שכיר וגם עצמאי — איך מחשבים?

דמי הביטוח מחושבים על סך ההכנסות משני המקורות עד התקרה, והשכר כשכיר נספר קודם. המחשבון הזה מתאים להכנסה מעסק בלבד; לשילוב צריך תיאום דמי ביטוח מול ביטוח לאומי.

מקורות

עודכן לאחרונה: · איך אנחנו מחשבים ובודקים

מחשבונים קשורים