מחשבון קרן השתלמות

שכיר עם שכר של 15,000 ₪ מפקיד לקרן ההשתלמות 1,500 ₪ בחודש — 375 ₪ מהעובד (2.5%) ו-1,125 ₪ מהמעסיק (7.5%), כולם בפטור ממס כי השכר מתחת לתקרה של 15,712 ₪. קרן שההפקדה הראשונה אליה הייתה בינואר 2026 נזילה לכל מטרה מ-1.2.2032.

שכיר שגם מפריש לו המעסיק וגם יש לו עסק: תקרת ההכנסה לעצמאי קטנה בשכר שממנו הופרש כשכיר.
בדרך כלל שכר הבסיס, בלי שעות נוספות והחזרי הוצאות. ההפרשה לקרן השתלמות היא הטבה שתלויה בהסכם העבודה — לא חובה בחוק.
הנפוץ: 2.5%. הפרשה גבוהה יותר מופקדת מהנטו, והרווחים עליה חייבים במס.
הנפוץ: 7.5%. בפטור ממס עד 7.5% מהשכר (עד התקרה), ולא יותר מפי 3 מחלק העובד.
לחישוב שווי הטבת המס. ב-2026: 10% עד 7,010 ₪ לחודש, 14% עד 10,060, 20% עד 19,000, 31% עד 25,100, 35% עד 46,690, 47% מעל.
נזילות ותחזית צבירה
לחישוב הנזילות. שכירים: החודש שעבורו הופקדה ההפקדה הראשונה (בהפקדה רטרואקטיבית — החודש המוקדם באותה שנת מס). עצמאים: הוותק נספר מסוף ינואר של שנת ההפקדה.
לצבירה המשוערת בלבד — הנחה שלכם, לא תחזית. התשואה בפועל משתנה משנה לשנה.
מופיעים בדוח השנתי מהקרן. להשוואת הצעות ראו [מחשבון דמי ניהול](/money-tax/management-fees).
הפקדה חודשית לקרן ההשתלמות (עובד + מעסיק)
‏1,500.00 ‏₪
חלק העובד לחודש (2.5%)
‏375.00 ‏₪
חלק המעסיק לחודש (7.5%)
‏1,125.00 ‏₪
סה"כ הפקדה לשנה
‏18,000.00 ‏₪
חלק המעסיק בתקרה המוטבת (עד 7.5% משכר של 15,712 ₪)
‏1,125.00 ‏₪
שווי הפטור ממס על חלק המעסיק (31% × 13,500 ₪ לשנה)
‏4,185.00 ‏₪
תחילת הוותק (סוף החודש של ההפקדה הראשונה)
31.1.2026
נזילה לכל מטרה (אחרי 6 שנים) מ-
1.2.2032
נזילה להשתלמות או בגיל פרישה (אחרי 3 שנים) מ-
1.2.2029
צבירה משוערת אחרי 6 שנים (תשואה 4%, דמי ניהול 0.7% מהצבירה)
‏119,305.32 ‏₪
מזה הפקדות
‏108,000.00 ‏₪
מזה רווחים (לפני מס, אם יש)
‏11,305.32 ‏₪
דמי ניהול ששולמו בתקופה
‏2,460.99 ‏₪
  • הצבירה המשוערת מניחה הפקדה חודשית קבועה (עובד + מעסיק), תשואה קבועה ודמי ניהול מהצבירה בלבד — להמחשה; בפועל התשואה משתנה.
  • משיכה לפני תום התקופה: חלק המעסיק והרווחים חייבים במס שולי, והקרן עלולה לנכות 47% במקור (אפשר לבקש אישור מפקיד שומה או החזר מס). במעבר בין קרנות הוותק נשמר.
  • הפקדה רטרואקטיבית של המעסיק: הוותק נספר מסוף החודש המוקדם באותה שנת מס שעבורו הופקד — הזינו אותו כתאריך ההפקדה הראשונה.

איך מחשבים?

שכירים — שתי תקרות: ההפקדה פטורה ממס עד שכר של 15,712 ₪ לחודש (188,544 ₪ לשנה, 2026): העובד מפריש 2.5% (עד 392.80 ₪ לחודש) והמעסיק 7.5% (עד 1,178.40 ₪), ולא יותר מפי 3 מחלק העובד. הפקדת מעסיק מעל התקרה נחשבת הכנסה חייבת בתלוש כבר במועד ההפקדה, והרווחים עליה חייבים במס רווחי הון של 25% במשיכה.

עצמאים — ניכוי: הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת מוכרת כניכוי, עד תקרת הכנסה של 293,397 ₪ — כלומר עד 13,203 ₪ בשנה. שווי ההטבה = הניכוי × המס השולי, ובנוסף ההפקדה בניכוי מקטינה את הבסיס לביטוח לאומי (חיסכון של עד 17.83% לפי כל-זכות). רווחים על הפקדה עד 20,566 ₪ בשנה פטורים ממס רווחי הון, גם ללא ניכוי. ההפקדה נספרת לשנת המס שבה בוצעה — עד 31.12.

שכיר שהוא גם עצמאי: תקרת ההכנסה לעצמאי (293,397 ₪) קטנה בשכר השנתי שממנו הופרש כשכיר (עד 188,544 ₪). למשל שכר שנתי 100,000 ₪ משאיר תקרה של 193,397 ₪.

נזילות: הקרן נזילה לכל מטרה אחרי 6 שנים מתחילת הוותק, ואחרי 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה או משתמש בכסף להשתלמות. הוותק של שכיר נספר מסוף החודש שעבורו הופקדה ההפקדה הראשונה (בהפקדה רטרואקטיבית — החודש המוקדם באותה שנת מס), ושל עצמאי מסוף ינואר של שנת ההפקדה הראשונה. במעבר בין קרנות הוותק נשמר; אחרי משיכה, הפקדות חדשות מתחילות שעון חדש.

משיכה מוקדמת: חלק המעסיק והרווחים חייבים במס שולי, והקרן עלולה לנכות 47% במקור — אפשר לבקש אישור ניכוי מופחת מפקיד השומה או החזר מס בדיעבד.

צבירה משוערת: המחשבון מציג כמה יצטבר עד הנזילות לפי הפקדה קבועה, תשואה שתזינו ודמי ניהול מהצבירה — להמחשה. לתרחישים נוספים: מחשבון ריבית דריבית.

שכיר: הפקדה מוטבת = min(שכר, 15,712) × (2.5% + 7.5%) · עצמאי: ניכוי = 4.5% × min(הכנסה, 293,397 − שכר שנתי כשכיר) · נזילות = סוף חודש הוותק + 6 שנים (3 שנים להשתלמות / בגיל פרישה)

דוגמה

שכיר עם שכר 15,000 ₪ (2.5% / 7.5%): 375 ₪ מהעובד ו-1,125 ₪ מהמעסיק — 1,500 ₪ לחודש, 18,000 ₪ לשנה, כולם בפטור. במס שולי של 31% הפטור על חלק המעסיק שווה 4,185 ₪ בשנה. ההפקדה הראשונה בינואר 2026: הוותק מ-31.1.2026, נזילה לכל מטרה מ-1.2.2032 ולהשתלמות או בגיל פרישה מ-1.2.2029. בתשואה של 4% ודמי ניהול 0.7% יצטברו עד הנזילות כ-119,305 ₪ (108,000 ₪ הפקדות ו-11,305 ₪ רווחים). שכיר עם שכר 17,000 ₪: המעסיק מפריש 1,275 ₪ אך רק 1,178.40 ₪ בפטור — 96.60 ₪ לחודש נחשבים הכנסה חייבת. עצמאי עם הכנסה של 150,000 ₪: ניכוי 6,750 ₪, ובמס שולי 20% — הטבה של 1,350 ₪.

שאלות נפוצות

מה תקרת קרן ההשתלמות לשכיר ב-2026?

שכר של 15,712 ₪ לחודש (188,544 ₪ לשנה). עד תקרה זו 2.5% מהעובד (עד 392.80 ₪ לחודש) ו-7.5% מהמעסיק (עד 1,178.40 ₪) פטורים ממס. מעל התקרה חלק המעסיק הוא הכנסה חייבת.

כמה עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות עם הטבת מס?

4.5% מההכנסה החייבת, עד 13,203 ₪ בשנה (תקרת הכנסה 293,397 ₪) — כניכוי. בנוסף, רווחים על הפקדה עד 20,566 ₪ בשנה פטורים ממס רווחי הון.

מתי קרן ההשתלמות נזילה?

אחרי 6 שנים מתחילת הוותק — לכל מטרה. אחרי 3 שנים — למי שהגיע לגיל פרישה או משתמש בכסף להשתלמות או לימודים. הכסף יכול להישאר בקרן גם אחרי שהיא נזילה, וממשיך לצבור רווחים פטורים ממס.

מה קורה אם מושכים לפני הזמן?

חלק המעסיק והרווחים חייבים במס שולי (אצל עצמאי — הניכוי שהתקבל והרווחים). הקרן עלולה לנכות 47% במקור; אפשר לבקש אישור מפקיד השומה או החזר מס.

אפשר להעביר קרן בלי לאבד ותק?

כן. בניוד בין קרנות הוותק נשמר, ואפשר גם לאחד כמה קרנות. אחרי משיכה — הפקדות חדשות מתחילות תקופת ותק חדשה.

שכיר יכול לפתוח קרן השתלמות לבד?

לא כשכיר — ההפקדה היא הטבה מהמעסיק, לפי הסכם העבודה. מי שיש לו גם עסק יכול להפקיד כעצמאי.

המעסיק הפקיד רטרואקטיבית — מאיזה מועד נספר הוותק?

מסוף החודש המוקדם באותה שנת מס שעבורו הופקד. למשל, הפקדה במרץ 2026 עבור דצמבר 2025, ינואר ופברואר 2026 — הוותק נספר מסוף ינואר 2026 (דצמבר 2025 שייך לשנת מס אחרת), והקרן נזילה מתחילת פברואר 2032.

מקורות

עודכן לאחרונה: · איך אנחנו מחשבים ובודקים

מחשבונים קשורים