حاسبة التأمين الوطني وضريبة الصحة للمستقل
مستقل ربحه 12,000 ₪ في الشهر يدفع في 2026 نحو 1,288 ₪ في الشهر للتأمين الوطني وتأمين الصحة (839.61 ₪ تأمين وطني + 448.39 ₪ صحة)، أي نحو 15,456 ₪ في السنة. و52% من رسوم التأمين الوطني معترف بها كخصم من ضريبة الدخل.
- أساس الدخل للحساب (في الشهر)
- 11,563.40 ₪
- رسوم التأمين الوطني في الشهر
- 839.61 ₪
- رسوم تأمين الصحة في الشهر
- 448.39 ₪
- المجموع في السنة (12 شهرًا)
- 15,456.04 ₪
- رسوم التأمين الوطني في السنة
- 10,075.36 ₪
- رسوم تأمين الصحة في السنة
- 5,380.68 ₪
- النسبة الفعلية من الدخل
- 10.73%
- معترف به كخصم في ضريبة الدخل (52% من رسوم التأمين الوطني) — في السنة
- 5,239.19 ₪
- أساس الحساب أقل من الربح الذي أدخلتموه: 52% من رسوم التأمين الوطني معترف بها كخصم وتخفّض الدخل الخاضع للضريبة، وتُجبى رسوم التأمين على الدخل بعد الخصم — حسب الصيغة الواردة في المثال الرسمي للتأمين الوطني.
- إذا تغيّر الدخل بنسبة 10% على الأقل مقارنة بالدخل الذي حُددت الدفعات المقدمة على أساسه — يمكن طلب تصحيح الدفعات المقدمة في موقع التأمين الوطني، مرة كل ربع سنة. وتتم التسوية النهائية حسب تقدير ضريبة الدخل، وقد توجد فروق.
| الشريحة | الدخل في الشريحة | التأمين الوطني | تأمين الصحة | المجموع |
|---|---|---|---|---|
| حتى 7,703 ₪ — نسبة مخفّضة (4.47% + 3.23%) | 7,703.00 ₪ | 344.32 ₪ | 248.81 ₪ | 593.13 ₪ |
| من 7,703 ₪ حتى 51,910 ₪ — نسبة كاملة (12.83% + 5.17%) | 3,860.40 ₪ | 495.29 ₪ | 199.58 ₪ | 694.87 ₪ |
| المجموع | 11,563.40 ₪ | 839.61 ₪ | 448.39 ₪ | 1,288.00 ₪ |
كيف يُحسب؟
شريحتان: حتى 7,703 ₪ في الشهر تُدفع نسبة مخفّضة — 4.47% تأمين وطني + 3.23% تأمين صحة (7.7% معًا). من 7,703 ₪ وحتى الدخل الأقصى 51,910 ₪ في الشهر تُدفع نسبة كاملة — 12.83% + 5.17% (18% معًا). على الدخل فوق 51,910 ₪ لا يُدفع شيء (2026).
أساس الحساب: لا يجبي التأمين الوطني على الربح كما هو، بل على الدخل بعد خصم 52% من رسوم التأمين الوطني (الخصم المسموح في ضريبة الدخل حسب البند 47أ). ولذلك يكون الأساس أقل قليلًا من الربح، ويُحسب بالصيغة الواردة في المثال الرسمي: الأساس = (الربح + 7,703 × 0.52 × (12.83% − 4.47%)) ÷ (1 + 0.52 × 12.83%).
الحد الأدنى للدخل: من يكسب أقل من 3,442 ₪ في الشهر يدفع كأنه كسب 3,442 ₪ — نحو 265 ₪ في الشهر.
ما المعترف به في الضريبة: 52% من رسوم التأمين الوطني (وليس من رسوم الصحة) هي خصم من الدخل الخاضع لضريبة الدخل. للضريبة نفسها انظروا حاسبة ضريبة الدخل للمستقل.
الدفعات المقدمة: يتم الدفع بدفعات شهرية مقدمة حسب الدخل المقدَّر (بأمر دائم — في 22 من كل شهر). إذا تغيّر الدخل بنسبة 10% على الأقل يمكن طلب تصحيح الدفعات المقدمة، مرة كل ربع سنة. وتتم التسوية النهائية حسب تقدير ضريبة الدخل.
الأساس = (الربح + 7,703 × 0.52 × (12.83% − 4.47%)) ÷ (1 + 0.52 × 12.83%) · التأمين الوطني = 4.47% × حتى 7,703 + 12.83% × الباقي حتى 51,910 · الصحة = 3.23% × حتى 7,703 + 5.17% × الباقي
مثال
ربح 12,000 ₪ في الشهر (المثال الرسمي لمؤسسة التأمين الوطني): أساس الحساب هو 11,563.40 ₪. التأمين الوطني: 7,703 × 4.47% + 3,860.40 × 12.83% = 839.61 ₪؛ تأمين الصحة: 7,703 × 3.23% + 3,860.40 × 5.17% = 448.39 ₪. المجموع 1,288 ₪ في الشهر — أي 3,864 ₪ بالضبط في الربع كما في مثال التأمين الوطني، و15,456.04 ₪ في السنة. عند ربح 5,000 ₪ في الشهر: 376.25 ₪ في الشهر؛ وعند ربح 60,000 ₪ يُدفع على السقف فقط — 8,550.39 ₪ في الشهر.
أسئلة شائعة
كم نسبة التأمين الوطني التي يدفعها المستقل في 2026؟
7.7% (4.47% تأمين وطني + 3.23% صحة) على الدخل حتى 7,703 ₪ في الشهر، و18% (12.83% + 5.17%) على الدخل الذي يتجاوزه، حتى دخل أقصى قدره 51,910 ₪ في الشهر.
ماذا لو كان دخلي منخفضًا جدًا؟
يُدفع على الأقل حسب الحد الأدنى للدخل — 3,442 ₪ في الشهر في 2026، أي نحو 265 ₪ في الشهر، حتى لو كان الربح الفعلي أقل.
هل رسوم التأمين الوطني معترف بها في ضريبة الدخل؟
نعم — يُسمح بخصم 52% من رسوم التأمين الوطني من الدخل الخاضع للضريبة (البند 47أ من الأمر). أما رسوم تأمين الصحة فغير معترف بها.
كيف تُصحَّح الدفعات المقدمة؟
إذا تغيّر الدخل بنسبة 10% على الأقل مقارنة بالدخل الذي حُددت الدفعات المقدمة على أساسه، تقدّمون طلبًا إلكترونيًا لتصحيح الدفعات المقدمة في موقع التأمين الوطني — مرة كل ربع سنة.
من يُعتبر مستقلًا في التأمين الوطني؟
من يعمل 20 ساعة في الأسبوع على الأقل، أو يزيد دخله الشهري المتوسط عن 6,885 ₪، أو يعمل 12 ساعة في الأسبوع على الأقل ويزيد دخله عن 2,065 ₪ (2026). ومن لا ينطبق عليه التعريف يُؤمَّن كصاحب دخل غير ناتج عن عمل، بنسب أخرى.
مستقل في سن التقاعد — كم يدفع؟
متلقّي مخصصات الشيخوخة يدفع تأمينًا وطنيًا بنسبة 0.26% حتى 7,703 ₪ و0.78% فوقها، وتُخصم رسوم الصحة (237 ₪ في الشهر) من المخصصات. ومن هو في سن التقاعد ولا يتلقّى مخصصات يدفع 6.92% / 15.79% شاملة الصحة — وهذا الوضع غير مشمول في الحاسبة.
أنا أجير ومستقل معًا — كيف يُحسب؟
تُحسب رسوم التأمين على مجموع الدخل من المصدرين حتى السقف، ويُحتسب الراتب كأجير أولًا. هذه الحاسبة مناسبة للدخل من العمل الحر فقط؛ وللجمع بينهما يلزم تنسيق رسوم التأمين مع التأمين الوطني.
المصادر
- مؤسسة التأمين الوطني — نسب رسوم التأمين للمستقلين (بالعبرية)
- مؤسسة التأمين الوطني — مثال على حساب رسوم التأمين للعامل المستقل (بالعبرية)
- مؤسسة التأمين الوطني — تصحيح الدفعات المقدمة (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — رسوم التأمين الوطني للمستقل (بالعبرية)
- أمر ضريبة الدخل، البند 47أ (ويكي-نص) (بالعبرية)
آخر تحديث: · كيف نحسب ونتحقق
حاسبات ذات صلة
- حاسبة ضريبة الدخل للمستقلكم ضريبة دخل يدفع المستقل (مشغّل مرخّص أو معفى أو عمل صغير) في 2026؟ شرائح الضريبة السنوية ونقاط الاستحقاق وخصم 52% من التأمين الوطني والتقاعد والصافي.
- حاسبة سقف المشغّل المعفىسقف المشغّل المعفى (عوسيك بطور) في 2026 هو 122,833 ₪. افحصوا كم تبقّى لكم حتى السقف، وما رقم المعاملات المتوقع حسب وتيرة دخلكم، وفي أي شهر يُتوقع التجاوز.
- حاسبة صندوق الاستكمالكم يُودَع في صندوق الاستكمال وما المعفى من الضريبة؟ سقف الأجر 15,712 ₪ للأجير (2.5% عامل، 7.5% مشغّل)، وخصم 4.5% حتى 13,203 ₪ للمستقل، والسحب بعد 6 سنوات.
- حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.