Стоимость работника для работодателя: во сколько обходится сотрудник сверх зарплаты брутто
Стоимость работника для работодателя — это зарплата брутто плюс взнос работодателя в Битуах леуми (4.51% до 7,703 ₪ и 7.6% на часть выше, до 51,910 ₪), отчисления на пенсионные взносы (тагмулим) 6.5% и на выходное пособие (пицуей питурим) от 6% до 8.33%, а по договору и керен иштальмут (фонд повышения квалификации) 7.5%. В 2026 году сотрудник с зарплатой 10,000 ₪ брутто обходится работодателю от 11,771.98 ₪ до 12,754.98 ₪ в месяц, а сотрудник с зарплатой 20,000 ₪ брутто — от 23,781.98 ₪ до 25,747.98 ₪.
Составляющие стоимости работника для работодателя в 2026 году
| Составляющая | Ставка | С какой зарплаты | Обязательно? |
|---|---|---|---|
| Битуах леуми — работодатель | 4.51% до 7,703 ₪; 7.6% на часть выше | до 51,910 ₪ в месяц | да |
| Пенсия — взносы работодателя (тагмулим) | 6.5% | пенсионная база зарплаты | да, по приказу о расширении |
| Выходное пособие | не менее 6%; 8.33% при полном выходном пособии | пенсионная база зарплаты | 6% обязательно |
| Керен иштальмут — работодатель | до 7.5% | не облагается налогом до 15,712 ₪ | только по договору или соглашению |
| Дмей авраа | 451.5 ₪ за день в частном секторе | 5–10 дней в год в зависимости от стажа | да, после года работы |
Взнос работодателя в Битуах леуми платится дополнительно к взносам в Битуах леуми и налогу на здравоохранение, которые удерживаются с работника (4.27% и 12.17%), а не вместо них. С зарплаты выше 51,910 ₪ в месяц работодатель не платит Битуах леуми на часть, превышающую эту сумму.
Как посчитать стоимость работника для работодателя шаг за шагом
- Начните с зарплаты брутто. Если есть служебный автомобиль, добавьте стоимость пользования к базе для Битуах леуми, а стоимость самого автомобиля — к стоимости работника для работодателя.
- Битуах леуми: 4.51% с зарплаты до 7,703 ₪ и 7.6% с части выше, до 51,910 ₪.
- Пенсия: 6.5% взносов (тагмулим) и 6% выходного пособия (или 8.33%) с пенсионной базы зарплаты. По приказу о расширении минимальная база — основная зарплата без сверхурочных или средняя зарплата по стране, в зависимости от того, что меньше, если не договорились о большем. На практике многие работодатели отчисляют со всей зарплаты.
- Керен иштальмут, если это оговорено: 7.5% от зарплаты.
- Добавьте годовые составляющие, например дмей авраа, разделив на 12 месяцев.
Пример шага 2 для зарплаты 10,000 ₪: 7,703 ₪ × 4.51% = 347.41 ₪, плюс 2,297 ₪ × 7.6% = 174.57 ₪. Всего 521.98 ₪ взноса работодателя в Битуах леуми.
Примеры расчёта: 10,000 и 20,000 ₪ брутто
Условия: работник от 18 лет до пенсионного возраста, пенсионные отчисления со всей суммы брутто, без автомобиля и без дмей авраа. Нетто работника рассчитано для мужчины с 2.25 налоговыми баллами (некудот зикуй) и пенсионным взносом 6%.
| Составляющая | 10,000 ₪ брутто | 20,000 ₪ брутто |
|---|---|---|
| Битуах леуми — работодатель | 521.98 ₪ | 1,281.98 ₪ |
| Взносы работодателя на пенсию (6.5%) | 650 ₪ | 1,300 ₪ |
| Выходное пособие 6% | 600 ₪ | 1,200 ₪ |
| Стоимость с выходным пособием 6% | 11,771.98 ₪ | 23,781.98 ₪ |
| Выходное пособие 8.33% (вместо 6%) | 833 ₪ | 1,666 ₪ |
| Стоимость с выходным пособием 8.33% | 12,004.98 ₪ | 24,247.98 ₪ |
| Керен иштальмут (7.5%) | 750 ₪ | 1,500 ₪ |
| Стоимость с 8.33% и керен иштальмут | 12,754.98 ₪ | 25,747.98 ₪ |
| Нетто работника без керен иштальмут | 8,426.44 ₪ | 14,530.69 ₪ |
| Нетто работника с керен иштальмут | 8,176.44 ₪ | 13,891.85 ₪ |
При зарплате 10,000 ₪ стоимость выше брутто на 17.7% при выходном пособии 6%, на 20% при 8.33% и на 27.5% при добавлении керен иштальмут. При зарплате 20,000 ₪ надбавка составляет 18.9%, 21.2% и 28.7%, потому что бо́льшая часть зарплаты находится выше 7,703 ₪, где взнос работодателя в Битуах леуми — 7.6%.
Разрыв между стоимостью и нетто ещё больше: работник, получающий 14,530.69 ₪ нетто, обходится работодателю в 24,247.98 ₪, то есть в 1.67 раза дороже. С керен иштальмут нетто снижается до 13,891.85 ₪, но в фонде у работника накапливается 2,000 ₪ в месяц (2.5% его взноса и 7.5% работодателя). При зарплате 20,000 ₪ нетто снижается ещё и из-за зачёта в доход: отчисление работодателя с зарплаты выше 15,712 ₪, 321.60 ₪, облагается налогом у работника.
При минимальной зарплате (6,443.85 ₪ с 1 апреля 2026 года) вся зарплата попадает в пониженную ступень: Битуах леуми 290.62 ₪, взносы на пенсию 418.85 ₪ и выходное пособие 386.63 ₪ (6%) или 536.77 ₪ (8.33%). Ежемесячная стоимость — 7,539.95 ₪ или 7,690.09 ₪. О правах при минимальной зарплате читайте в руководстве по минимальной зарплате 2026.
Хотите увидеть сторону работника? Калькулятор брутто-нетто считает, сколько остаётся работнику с той же суммы брутто, с учётом керен иштальмут и стоимости автомобиля. Открыть: Калькулятор брутто-нетто →
Расходы, которых нет в ежемесячном расчётном листе
Дмей авраа (выплата на оздоровление). После года работы работнику частного сектора положено 5–10 дней оздоровления в год в зависимости от стажа, по 451.5 ₪ за день в 2026 году. Работник со стажем 4–10 лет получает 7 дней: 3,160.50 ₪ в год, около 263.38 ₪ в месяц. Подробности в руководстве по дмей авраа 2026.
Отпуск и больничные. В расчётном листе для них нет отдельной строки, но работодатель платит за них зарплату без фактической работы. Сколько дней положено и как они оплачиваются, объясняется в руководстве по дням отпуска и больничным.
Налог на зарплату (мас сахар). Некоммерческие организации (малкар) и финансовые учреждения платят ещё и налог на зарплату: 7.5% и 18% соответственно, по таблице Налогового управления. Большинство предприятий его не платят.
Исключения и особые случаи
- Новый работник без прежнего пенсионного стажа: обязанность отчислять начинается после 6 месяцев работы, поэтому в первые месяцы стоимость ниже. Если у работника есть действующий пенсионный фонд, отчисления идут с первого дня.
- Возраст обязательного пенсионного страхования: по приказу о расширении — с 21 года для мужчин и с 20 лет для женщин.
- Подросток младше 18 лет: взнос работодателя в Битуах леуми — 0.61% до 7,703 ₪ и 2.12% на часть выше, а с работника Битуах леуми не удерживается.
- Работник, получающий пособие по старости (кицбат зикна): здесь работодатель тоже платит 0.61% и 2.12%.
- Неполная ставка: те же ставки, с фактической зарплаты.
- Коллективный договор или отраслевой приказ о расширении: могут обязать к более высоким отчислениям, керен иштальмут или дополнительным дням оздоровления.
Частые ошибки при планировании бюджета на работника
- Считать выходное пособие 6%, когда договор предусматривает полную статью (сеиф) 14. В этом случае отчисление составляет 8.33%, и разница при зарплате 20,000 ₪ — 466 ₪ в месяц.
- Применять 7.6% ко всей зарплате. До 7,703 ₪ ставка равна 4.51%. При зарплате 10,000 ₪ это ошибка в 238.02 ₪ в месяц.
- Забыть про дмей авраа. Она выплачивается раз в год, но входит в постоянные расходы на каждого работника после года работы.
- Сравнивать стоимость для работодателя с нетто работника. Между ними есть ещё и удержания с работника: подоходный налог, Битуах леуми, налог на здравоохранение и пенсионные взносы. Объяснение каждой строки расчётного листа — в руководстве по чтению расчётного листа.
- Использовать пределы 2025 года. В 2025 году пониженная ступень была 7,522 ₪, а максимальный доход — 50,695 ₪. В 2026 году это 7,703 ₪ и 51,910 ₪. Сами ставки не изменились.
Частые вопросы
Во сколько обходится работник сверх зарплаты брутто?
При зарплате 10,000–20,000 ₪ обязательные составляющие добавляют к брутто около 18%–21%: Битуах леуми, 6.5% взносов на пенсию и от 6% до 8.33% выходного пособия. С керен иштальмут надбавка составляет около 27.5%–29%.
Сколько Битуах леуми платит работодатель в 2026 году?
4.51% с зарплаты до 7,703 ₪ и 7.6% с части выше, до 51,910 ₪ в месяц. При зарплате 20,000 ₪ это 1,281.98 ₪.
Какова стоимость работника для работодателя при минимальной зарплате?
При минимальной зарплате 6,443.85 ₪ стоимость составляет 7,539.95 ₪ в месяц с выходным пособием 6% или 7,690.09 ₪ при 8.33%, до учёта дмей авраа.
Обязан ли работодатель отчислять в керен иштальмут?
По закону нет. Обязанность есть только если она установлена коллективным договором, отраслевым приказом о расширении или трудовым договором.
В чём разница между выходным пособием 6% и 8.33%?
6% — минимум по приказу о расширении. 8.33% — полное отчисление на выходное пособие; при действии статьи (сеиф) 14 оно освобождает работодателя от доплаты пособия при увольнении.
Источники
- Битуах леуми — ставки страховых взносов для наёмных работников (на иврите)
- «Коль зхут» — обязательное пенсионное страхование работников (на иврите)
- «Коль зхут» — керен иштальмут (на иврите)
- Налоговое управление (Рашут ха-мисим) — таблица для расчёта подоходного налога с зарплаты 2026 (обновлена на апрель 2026) (на иврите)
Калькуляторы к этому руководству
Другие руководства
- Как читать расчётный лист: каждая строка, что она значит и как её проверитьЧто означает каждая строка расчётного листа: брутто, подоходный налог, Битуах леуми 4.27%/12.17%, пенсия, керен иштальмут. Пример на 18,000 ₪ брутто.
- Минимальная зарплата 2026: сколько положено в месяц, час и деньМинимальная зарплата с 1.4.2026: 6,443.85 ₪ в месяц и 35.40 ₪ в час. Таблицы для взрослых, подростков и учеников, примеры расчёта и что в неё не входит.
- Дмей авраа 2026: сколько положено и как рассчитатьДмей авраа 2026: 451.5 ₪ за день в частном секторе и 511.6 ₪ в государственном. Таблица дней по стажу, расчёт для неполной ставки, доплата 33.50 ₪ и налоги.