עלות מעסיק: כמה עולה עובד מעבר לשכר הברוטו
עלות המעסיק היא הברוטו ועוד ביטוח לאומי של המעסיק (4.51% עד 7,703 ₪ ו-7.6% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪), הפרשה לתגמולים של 6.5% ולפיצויים של 6% עד 8.33%, ולפי ההסכם גם קרן השתלמות של 7.5%. ב-2026 עובד עם 10,000 ₪ ברוטו עולה למעסיק בין 11,771.98 ₪ ל-12,754.98 ₪ בחודש, ועובד עם 20,000 ₪ ברוטו בין 23,781.98 ₪ ל-25,747.98 ₪.
רכיבי עלות המעסיק ב-2026
| רכיב | שיעור | על איזה שכר | חובה? |
|---|---|---|---|
| ביטוח לאומי — מעסיק | 4.51% עד 7,703 ₪; 7.6% על החלק שמעל | עד 51,910 ₪ בחודש | כן |
| פנסיה — תגמולי מעסיק | 6.5% | שכר הבסיס לפנסיה | כן, לפי צו ההרחבה |
| פיצויים | 6% לפחות; 8.33% בפיצויים מלאים | שכר הבסיס לפנסיה | 6% חובה |
| קרן השתלמות — מעסיק | עד 7.5% | פטור ממס עד 15,712 ₪ | רק לפי הסכם או חוזה |
| דמי הבראה | 451.5 ₪ ליום במגזר הפרטי | 5–10 ימים בשנה לפי ותק | כן, אחרי שנת עבודה |
הביטוח הלאומי של המעסיק הוא בנוסף לביטוח הלאומי ולמס הבריאות שמנוכים מהעובד (4.27% ו-12.17%), ולא במקומם. על שכר שמעל 51,910 ₪ בחודש המעסיק לא משלם ביטוח לאומי על החלק העודף.
איך מחשבים עלות מעסיק, שלב אחר שלב
- מתחילים מהשכר ברוטו. אם יש רכב צמוד, מוסיפים את שווי השימוש לבסיס של הביטוח הלאומי, ואת עלות הרכב עצמה לעלות המעסיק.
- ביטוח לאומי: 4.51% על השכר עד 7,703 ₪, ועוד 7.6% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪.
- פנסיה: 6.5% תגמולים ועוד 6% פיצויים (או 8.33%) משכר הבסיס לפנסיה. לפי צו ההרחבה, הבסיס המינימלי הוא שכר היסוד בלי שעות נוספות, או השכר הממוצע במשק — הנמוך מביניהם, אלא אם הוסכם על יותר. בפועל, מעסיקים רבים מפרישים מכל השכר.
- קרן השתלמות, אם הוסכם: 7.5% מהשכר.
- מוסיפים רכיבים שנתיים כמו דמי הבראה, בחלוקה ל-12 חודשים.
דוגמה לשלב 2 בשכר של 10,000 ₪: 7,703 ₪ × 4.51% = 347.41 ₪, ועוד 2,297 ₪ × 7.6% = 174.57 ₪. סך הכול 521.98 ₪ ביטוח לאומי של המעסיק.
דוגמאות מחושבות: 10,000 ו-20,000 ₪ ברוטו
ההנחות: עובד בגיל 18 עד גיל הפרישה, הפרשות פנסיה מכל הברוטו, בלי רכב ובלי דמי הבראה. הנטו לעובד מחושב לגבר עם 2.25 נקודות זיכוי ו-6% הפקדה לפנסיה.
| רכיב | 10,000 ₪ ברוטו | 20,000 ₪ ברוטו |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי — מעסיק | 521.98 ₪ | 1,281.98 ₪ |
| תגמולי מעסיק (6.5%) | 650 ₪ | 1,300 ₪ |
| פיצויים 6% | 600 ₪ | 1,200 ₪ |
| עלות עם פיצויים 6% | 11,771.98 ₪ | 23,781.98 ₪ |
| פיצויים 8.33% (במקום 6%) | 833 ₪ | 1,666 ₪ |
| עלות עם פיצויים 8.33% | 12,004.98 ₪ | 24,247.98 ₪ |
| קרן השתלמות (7.5%) | 750 ₪ | 1,500 ₪ |
| עלות עם 8.33% וקרן השתלמות | 12,754.98 ₪ | 25,747.98 ₪ |
| נטו לעובד בלי קרן השתלמות | 8,426.44 ₪ | 14,530.69 ₪ |
| נטו לעובד עם קרן השתלמות | 8,176.44 ₪ | 13,891.85 ₪ |
בשכר של 10,000 ₪ העלות גבוהה מהברוטו ב-17.7% עם פיצויים של 6%, ב-20% עם 8.33%, וב-27.5% כשמוסיפים קרן השתלמות. בשכר של 20,000 ₪ התוספת היא 18.9%, 21.2% ו-28.7%, כי חלק גדול יותר מהשכר נמצא מעל 7,703 ₪, שם הביטוח הלאומי של המעסיק הוא 7.6%.
הפער בין העלות לנטו גדול יותר: עובד שמקבל 14,530.69 ₪ נטו עולה למעסיק 24,247.98 ₪, פי 1.67. עם קרן השתלמות הנטו יורד ל-13,891.85 ₪, אבל לעובד נצברים בקרן 2,000 ₪ בחודש (2.5% שלו ו-7.5% של המעסיק). בשכר של 20,000 ₪ הנטו יורד גם בגלל זקיפה: ההפרשה של המעסיק על השכר שמעל 15,712 ₪, 321.60 ₪, חייבת במס אצל העובד.
בשכר מינימום (6,443.85 ₪ מ-1 באפריל 2026) כל השכר נמצא במדרגה המופחתת: ביטוח לאומי 290.62 ₪, תגמולים 418.85 ₪ ופיצויים 386.63 ₪ (6%) או 536.77 ₪ (8.33%). העלות החודשית 7,539.95 ₪ או 7,690.09 ₪. על הזכויות בשכר מינימום תוכלו לקרוא במדריך שכר המינימום 2026.
רוצים לראות את הצד של העובד? מחשבון ברוטו נטו מחשב כמה נשאר לעובד מאותו ברוטו, כולל קרן השתלמות ושווי רכב. למחשבון ברוטו נטו ←
עלויות שלא מופיעות בתלוש החודשי
דמי הבראה. אחרי שנת עבודה מגיעים לעובד במגזר הפרטי 5 עד 10 ימי הבראה בשנה, לפי ותק, בערך של 451.5 ₪ ליום בשנת ההבראה 2026. עובד עם ותק של 4–10 שנים מקבל 7 ימים: 3,160.50 ₪ בשנה, כ-263.38 ₪ בחודש. הפירוט במדריך דמי הבראה 2026.
ימי חופשה וימי מחלה. הם לא מוסיפים שורה בתלוש, אבל המעסיק משלם עליהם שכר בלי עבודה בפועל. כמה ימים מגיעים ואיך משלמים מוסבר במדריך ימי חופשה ומחלה.
מס שכר. מלכ"רים ומוסדות כספיים משלמים גם מס שכר: 7.5% ו-18% בהתאמה, לפי לוח העזר של רשות המסים. רוב העסקים לא משלמים אותו.
חריגים ומצבים מיוחדים
- עובד חדש בלי פנסיה קודמת: חובת ההפרשה מתחילה אחרי 6 חודשי עבודה, ולכן בחודשים הראשונים העלות נמוכה יותר. לעובד שיש לו קופת פנסיה פעילה מפרישים מהיום הראשון.
- גיל החובה לפנסיה: לפי צו ההרחבה, מגיל 21 לגבר ומגיל 20 לאישה.
- נער מתחת לגיל 18: ביטוח לאומי של המעסיק 0.61% עד 7,703 ₪ ו-2.12% על החלק שמעל, ומהעובד לא מנכים ביטוח לאומי.
- עובד שמקבל קצבת אזרח ותיק: גם כאן המעסיק משלם 0.61% ו-2.12%.
- משרה חלקית: אותם שיעורים, על השכר בפועל.
- הסכם קיבוצי או צו הרחבה ענפי: יכולים לחייב הפרשות גבוהות יותר, קרן השתלמות או ימי הבראה נוספים.
טעויות נפוצות בתקצוב עובד
- לחשב 6% פיצויים כשהחוזה קובע סעיף 14 מלא. במקרה כזה ההפרשה היא 8.33%, וההפרש בשכר של 20,000 ₪ הוא 466 ₪ בחודש.
- להחיל 7.6% על כל השכר. עד 7,703 ₪ השיעור הוא 4.51%. בשכר של 10,000 ₪ זו טעות של 238.02 ₪ בחודש.
- לשכוח את ההבראה. היא משולמת פעם בשנה, אבל היא חלק מהעלות הקבועה של כל עובד אחרי שנת עבודה.
- להשוות עלות מעסיק לנטו של העובד. בין השניים יש גם ניכויים של העובד: מס הכנסה, ביטוח לאומי, בריאות והפקדות לפנסיה. הסבר על כל שורה בתלוש נמצא במדריך קריאת תלוש שכר.
- להשתמש בתקרות של 2025. ב-2025 המדרגה המופחתת הייתה 7,522 ₪ וההכנסה המרבית 50,695 ₪. ב-2026 הן 7,703 ₪ ו-51,910 ₪. השיעורים עצמם לא השתנו.
שאלות נפוצות
כמה עולה עובד מעבר לשכר הברוטו?
בשכר של 10,000–20,000 ₪, רכיבי החובה מוסיפים כ-18%–21% לברוטו: ביטוח לאומי, 6.5% תגמולים ו-6% עד 8.33% פיצויים. עם קרן השתלמות התוספת היא כ-27.5%–29%.
כמה ביטוח לאומי משלם המעסיק ב-2026?
4.51% על השכר עד 7,703 ₪ ו-7.6% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪ בחודש. בשכר של 20,000 ₪ זה 1,281.98 ₪.
מה עלות המעסיק לעובד בשכר מינימום?
בשכר מינימום של 6,443.85 ₪ העלות היא 7,539.95 ₪ בחודש עם פיצויים של 6%, או 7,690.09 ₪ עם 8.33%, לפני דמי הבראה.
האם המעסיק חייב להפריש לקרן השתלמות?
לא לפי חוק. החובה קיימת רק אם נקבעה בהסכם קיבוצי, בצו הרחבה ענפי או בחוזה העבודה.
מה ההבדל בין 6% ל-8.33% פיצויים?
6% הם המינימום לפי צו ההרחבה. 8.33% הם הפרשה מלאה לפיצויים, וכשחל סעיף 14 היא פוטרת את המעסיק מהשלמת פיצויים בפיטורים.
מקורות
מחשבונים למדריך הזה
מדריכים נוספים
- איך לקרוא תלוש שכר: כל שורה, מה היא אומרת ואיך בודקים אותהמה כל שורה בתלוש השכר: ברוטו, מס הכנסה, ביטוח לאומי 4.27%/12.17%, פנסיה, קרן השתלמות ושווי רכב. תלוש מלא לדוגמה של 18,000 ₪ ברוטו.
- שכר מינימום 2026: כמה מגיע לחודש, לשעה וליוםשכר המינימום מ-1.4.2026: 6,443.85 ₪ לחודש ו-35.40 ₪ לשעה. טבלאות לבגירים, לנוער ולחניכים, דוגמאות חישוב ומה לא נספר לשכר המינימום.
- דמי הבראה 2026: כמה מגיע לכם ואיך מחשביםדמי הבראה 2026: 451.5 ₪ ליום במגזר הפרטי ו-511.6 ₪ בציבורי. טבלת ימים לפי ותק, חישוב למשרה חלקית, השלמה של 33.50 ₪ ליום ומיסוי.