מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה המלאה ואיך היא משפיעה על הנטו
ב-2026 שכירים משלמים 10% על השכר החודשי עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% מעל, ועוד מס יסף של 3% על החלק שמעל 60,130 ₪. מדרגות ה-20% וה-31% הורחבו בחוק שפורסם ב-31 במרץ 2026, רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026, ומי שמרוויח מעל 25,100 ₪ בחודש חוסך כ-420 ₪ בחודש לעומת 2025.
טבלת מדרגות מס הכנסה 2026
המדרגות חלות על הכנסה מיגיעה אישית, כלומר משכורת או הכנסה מעסק. כל שיעור חל רק על החלק של השכר שנמצא בתוך המדרגה, ולא על כל השכר. הסכומים השנתיים הם הסכומים החודשיים כפול 12, והם אלה שקובעים את המס הסופי בחישוב השנתי.
| שיעור המס | הכנסה חודשית | הכנסה שנתית |
|---|---|---|
| 10% | עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ |
| 14% | 7,011–10,060 ₪ | 84,121–120,720 ₪ |
| 20% | 10,061–19,000 ₪ | 120,721–228,000 ₪ |
| 31% | 19,001–25,100 ₪ | 228,001–301,200 ₪ |
| 35% | 25,101–46,690 ₪ | 301,201–560,280 ₪ |
| 47% | מעל 46,690 ₪ | מעל 560,280 ₪ |
| מס יסף: 3% נוספים | על החלק שמעל 60,130 ₪ | על החלק שמעל 721,560 ₪ |
מעל 60,130 ₪ בחודש השיעור השולי מגיע ל-50%: 47% ממדרגת המס העליונה ועוד 3% מס יסף. נקודת זיכוי שווה ב-2026 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה), ותושב ישראל מקבל לפחות 2.25 נקודות. על הנקודות שמגיעות לכם מעבר לכך תוכלו לקרוא במדריך נקודות הזיכוי 2026.
מה השתנה ב-2026: ריווח מדרגות ה-20% וה-31%
חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026 פורסם ב-31 במרץ 2026 והרחיב שתי מדרגות, בתחולה רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026. שאר הסכומים לא השתנו: עדכון המדרגות לפי המדד מוקפא בשנים 2025–2027, ולכן העדכון הבא הצפוי לפי המדד הוא ב-1 בינואר 2028, אלא אם החקיקה תשתנה.
| מדרגה | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| 20% | 10,061–16,150 ₪ | 10,061–19,000 ₪ |
| 31% | 16,151–22,440 ₪ | 19,001–25,100 ₪ |
| 35% | 22,441–46,690 ₪ | 25,101–46,690 ₪ |
מי שמרוויח עד 16,150 ₪ בחודש לא מרגיש שינוי במס ההכנסה. מעל הסכום הזה החיסכון גדל עם השכר, עד שהוא מתייצב על 419.90 ₪ בחודש (5,038.80 ₪ בשנה) לכל מי שמרוויח 25,100 ₪ ומעלה.
| שכר ברוטו חודשי | חיסכון חודשי במס | חיסכון שנתי |
|---|---|---|
| עד 16,150 ₪ | 0 ₪ | 0 ₪ |
| 19,000–22,440 ₪ | 313.50 ₪ | 3,762 ₪ |
| 25,100 ₪ ומעלה | 419.90 ₪ | 5,038.80 ₪ |
תלושי ינואר עד מרץ 2026 חושבו לפי המדרגות הישנות, כי החוק פורסם רק בסוף מרץ. בדקו בתלושים שלכם אם ניכוי היתר של החודשים האלה תוקן במהלך השנה. אם לא, אפשר לבקש החזר מס אחרי תום שנת המס.
מס שולי ומס אפקטיבי: למה אף אחד לא משלם 31% מכל השכר
המס השולי הוא השיעור שחל על השקל האחרון שהרווחתם, כלומר המדרגה הגבוהה ביותר שהשכר שלכם מגיע אליה. הוא חשוב כשאתם שוקלים העלאה, שעות נוספות או בונוס, כי הוא אומר כמה מס תשלמו על הכסף הנוסף.
המס האפקטיבי הוא מס ההכנסה שאתם משלמים בפועל חלקי השכר ברוטו. הוא תמיד נמוך מהשולי, כי החלקים הנמוכים של השכר מחויבים בשיעורים נמוכים, ונקודות הזיכוי וזיכוי הפנסיה מקטינים את המס עוד יותר. שכיר עם 20,000 ₪ ברוטו נמצא במדרגה של 31%, אבל המס האפקטיבי שלו הוא כ-12.2%.
איך מחשבים מס הכנסה מהמשכורת, שלב אחר שלב
- מפרקים את השכר החייב למדרגות: עד 7,010 ₪ ב-10%, מ-7,010 עד 10,060 ₪ ב-14%, וכן הלאה. שווי רכב צמוד מתווסף לשכר החייב, גם אם הוא לא משולם לכם בכסף.
- מחברים את המס של כל המדרגות. אם השכר עובר 60,130 ₪, מוסיפים 3% על החלק שמעל.
- מפחיתים את שווי נקודות הזיכוי: מספר הנקודות כפול 242 ₪.
- מפחיתים זיכוי של 35% על ההפקדה שלכם לפנסיה, על הפקדה של עד 7% משכר של עד 9,700 ₪. כלומר עד 237.65 ₪ בחודש.
- התוצאה היא מס ההכנסה החודשי. היא לא יכולה לרדת מתחת לאפס: זיכויים שלא נוצלו לא מוחזרים בתלוש.
- כדי להגיע לנטו מורידים גם ביטוח לאומי ובריאות (4.27% עד 7,703 ₪ ו-12.17% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪) ואת ההפקדה שלכם לפנסיה.
דוגמה לשלבים 1–2 בשכר של 20,000 ₪: 7,010 ₪ × 10% = 701 ₪, ועוד 3,050 ₪ × 14% = 427 ₪, ועוד 8,940 ₪ × 20% = 1,788 ₪, ועוד 1,000 ₪ × 31% = 310 ₪. סך הכול 3,226 ₪ מס לפני זיכויים. רק 1,000 ₪ מתוך השכר מחויבים ב-31%.
דוגמאות מחושבות: 12,000, 20,000 ו-30,000 ₪ ברוטו
ההנחות: שכיר (גבר) עם 2.25 נקודות זיכוי, הפקדת עובד לפנסיה של 6% מהברוטו, מעסיק יחיד, בלי קרן השתלמות ובלי רכב, שנת המס 2026.
| 12,000 ₪ | 20,000 ₪ | 30,000 ₪ | |
|---|---|---|---|
| מס לפני זיכויים | 1,516 ₪ | 3,226 ₪ | 6,522 ₪ |
| נקודות זיכוי (2.25 × 242 ₪) | 544.50 ₪ | 544.50 ₪ | 544.50 ₪ |
| זיכוי פנסיה | 237.65 ₪ | 237.65 ₪ | 237.65 ₪ |
| מס הכנסה לתשלום | 733.85 ₪ | 2,443.85 ₪ | 5,739.85 ₪ |
| מס שולי | 20% | 31% | 35% |
| מס אפקטיבי | 6.1% | 12.2% | 19.1% |
| ביטוח לאומי ובריאות | 851.86 ₪ | 1,825.46 ₪ | 3,042.46 ₪ |
| פנסיה (6%) | 720 ₪ | 1,200 ₪ | 1,800 ₪ |
| נטו לחודש | 9,694.29 ₪ | 14,530.69 ₪ | 19,417.69 ₪ |
באותו שכר של 20,000 ₪ לפי מדרגות 2025, מס ההכנסה היה 2,757.35 ₪, כלומר 313.50 ₪ יותר. בשכר של 30,000 ₪ ההפרש הוא 419.90 ₪ בחודש. בשכר של 12,000 ₪ אין הפרש במס ההכנסה.
רוצים לחשב לפי השכר שלכם? מחשבון ברוטו נטו מחשב מס הכנסה, ביטוח לאומי ופנסיה לפי מדרגות 2026, כולל נקודות זיכוי, קרן השתלמות ושווי רכב. למחשבון ברוטו נטו ←
מלכודות ומיתוסים נפוצים
- "אם אעלה מדרגה, הנטו שלי ירד". לא נכון. השיעור הגבוה חל רק על החלק שמעל גבול המדרגה. בשכר של 19,000 ₪ הנטו הוא 14,022.39 ₪, ובשכר של 19,100 ₪ הוא 14,073.22 ₪: מ-100 ₪ תוספת נשארים לכם 50.83 ₪, אחרי 31% מס, ביטוח לאומי ופנסיה. העלאה בשכר תמיד מגדילה את הנטו.
- חישוב מס על כל השכר לפי המדרגה העליונה. מי שמכפיל 20,000 ₪ ב-31% מקבל 6,200 ₪, כמעט פי שלושה מהמס האמיתי (2,443.85 ₪ אחרי זיכויים).
- בונוס שנראה כאילו "נבלע" במס. המס בתלוש מחושב לפי ההכנסה של אותו חודש, ולכן בחודש של בונוס חלק מהשכר מגיע למדרגה גבוהה יותר. בחישוב השנתי זה מתאזן חלקית.
- שני מעסיקים בלי תיאום מס. בלי תיאום, המעסיק המשני מנכה מס בשיעור המרבי (47%). אפשר לעשות תיאום מס מול רשות המסים, ומה שנוכה ביתר אפשר לקבל בבקשת החזר.
- שימוש בטבלה ישנה. מאמרים ומחשבונים שלא עודכנו אחרי מרץ 2026 עדיין מציגים 20% עד 16,150 ₪ ו-31% עד 22,440 ₪. אלה המדרגות של 2025.
- נקודות זיכוי שלא נוצלו. בשכר נמוך המס לפני זיכויים יכול להיות נמוך משווי הנקודות. למשל בשכר מינימום של 6,443.85 ₪ המס הוא 0, וחלק מהזיכויים לא מנוצל. ההפרש לא משולם לכם. על שכר המינימום תוכלו לקרוא במדריך שכר המינימום 2026.
למי הטבלה הזו לא מתאימה במלואה
- הכנסה שאינה מיגיעה אישית (למשל שכירות או ריבית) אצל מי שמתחת לגיל 60: אין מדרגות של 10%, 14% ו-20%. השיעור מתחיל ב-31% עד 25,100 ₪ בחודש. מגיל 60 חלות אותן מדרגות כמו על משכורת.
- הכנסה גבוהה ממקורות הוניים: מ-2025 נוספים 2% מס יסף על הכנסה כזו שמעל הסף של 721,560 ₪ בשנה. זה לא חל על משכורת.
- הטבות שאינן נקודות זיכוי, כמו מגורים ביישוב מוטב או עבודה במשמרות, מקטינות את המס בנפרד ולא נכללות בדוגמאות שלמעלה.
- עובדים מתחת לגיל 18: לא מנוכים מהם ביטוח לאומי ובריאות, ובגילי 16–18 הם מקבלים נקודת זיכוי נוספת, כך שהנטו שלהם גבוה יותר מהמחושב כאן.
לא בטוחים כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם? מחשבון נקודות הזיכוי מפרט את הנקודות על ילדים, תואר, שירות צבאי ומילואים, ואת השווי החודשי שלהן. למחשבון נקודות זיכוי ←
שאלות נפוצות
מה מדרגות מס הכנסה 2026 בחודש?
10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% מעל. על החלק שמעל 60,130 ₪ נוסף מס יסף של 3%.
מאיזה שכר מתחילים לשלם מס הכנסה ב-2026?
זה תלוי בנקודות הזיכוי ובהפקדה לפנסיה. גבר עם 2.25 נקודות שמפקיד 6% לפנסיה לא משלם מס הכנסה בשכר מינימום (6,443.85 ₪), ובשכר של 8,000 ₪ הוא משלם 127.10 ₪ בחודש. אפשר לבדוק את השכר שלכם במחשבון ברוטו נטו.
האם ריווח המדרגות חל גם על ינואר עד מרץ 2026?
כן. החוק פורסם ב-31 במרץ 2026 בתחולה מ-1 בינואר 2026, ולכן המדרגות החדשות חלות על כל שנת המס, גם על חודשים שחושבו בתלוש לפי הטבלה הישנה.
כמה אחוז מס משלמים על 20,000 ₪ ברוטו?
המס השולי הוא 31%, אבל המס האפקטיבי הוא כ-12.2%: 2,443.85 ₪ מס הכנסה לגבר עם 2.25 נקודות זיכוי ופנסיה של 6%. הנטו יוצא 14,530.69 ₪.
מתי יעודכנו מדרגות המס שוב?
העדכון לפי המדד מוקפא בשנים 2025–2027, כך שהעדכון הבא הצפוי לפי המדד הוא ב-1 בינואר 2028. שינוי בחקיקה, כמו הריווח של 2026, יכול לשנות את המדרגות גם קודם.
מקורות
מחשבונים למדריך הזה
- מחשבון ברוטו נטומחשבון שכר ברוטו נטו לפי מדרגות המס החדשות של 2026: מס הכנסה, ביטוח לאומי, בריאות ופנסיה. כולל נקודות זיכוי, קרן השתלמות ושווי רכב.
- מחשבון נקודות זיכוימחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה לשנת 2026: ילדים לפי גיל, הורה גרוש, חייל משוחרר, תואר, מילואים ועולה חדש. שווי חודשי ושנתי ופירוט לפי סעיף.
מדריכים נוספים
- נקודות זיכוי 2026: מי זכאי, כמה הן שוות ואיך מקבלים אותןנקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש ב-2026. מי מקבל כמה: ילדים לפי גיל, תואר, חייל משוחרר ולוחמי מילואים, דוגמאות חישוב ואיך מקבלים דרך טופס 101.
- שכר מינימום 2026: כמה מגיע לחודש, לשעה וליוםשכר המינימום מ-1.4.2026: 6,443.85 ₪ לחודש ו-35.40 ₪ לשעה. טבלאות לבגירים, לנוער ולחניכים, דוגמאות חישוב ומה לא נספר לשכר המינימום.