תקרת עוסק פטור 2026: כמה מותר להכניס ומה קורה כשעוברים

הנתונים של 2026 במבט אחד

ב-2025 התקרה הוקפאה על 120,000 ₪, וב-2026 היא עודכנה ל-122,833 ₪ לפי פרסום רשות המסים. מחזור של 122,833 ₪ בדיוק עדיין מותר: החוק מגדיר עוסק פטור כמי שהמחזור שלו "אינו עולה על" התקרה.

מה נספר בתקרה ומה לא

התקרה נבדקת מול מחזור העסקאות — סך כל הסכומים שקיבלתם על עבודות ומכירות בעסק. לא מורידים הוצאות. מעצבת שהכניסה 110,000 ₪ והוציאה 40,000 ₪ על ציוד ותוכנות נמצאת ב-110,000 ₪ מתוך התקרה, לא ב-70,000 ₪.

• נספר: כל ההכנסות מהעסק בשנה הקלנדרית, מכל הלקוחות.
• לא נספר: משכורת משכר עבודה. מי שהוא גם שכיר וגם עוסק פטור בודק את התקרה רק על הכנסות העסק — שכיר שמרוויח 200,000 ₪ בשנה ומכניס 100,000 ₪ מהעסק עדיין מתחת לתקרה.
• עסק שנפתח באמצע השנה: לפי החוק, המחזור של עסק שפעל רק חלק מהשנה מחושב לפי הנחיות של שר האוצר. לא מצאנו את ההנחיות האלה בפרסום רשמי, ולכן כדאי לברר מול משרד מע"מ אם פתחתם את העסק באמצע השנה והמחזור קרוב לתקרה.

הפטור הוא ממע"מ בלבד. עוסק פטור משלם מס הכנסה וביטוח לאומי על הרווח כמו כל עצמאי, ונקודות הזיכוי שלו נספרות כרגיל — אפשר לבדוק אותן במחשבון נקודות זיכוי ולקרוא על מדרגות מס הכנסה 2026.

איך בודקים אם תעברו את התקרה השנה

1. מחברים את כל ההכנסות מהעסק מתחילת השנה ועד סוף החודש האחרון.
2. מחלקים במספר החודשים שהעסק פעל השנה — זה הממוצע החודשי.
3. מכפילים את הממוצע במספר החודשים שהעסק יפעל עד סוף השנה — זה המחזור השנתי הצפוי.
4. משווים ל-122,833 ₪. אם הצפי גבוה מהתקרה, מוסיפים את הממוצע חודש אחרי חודש כדי לראות באיזה חודש תעברו אותה.

בדוגמה השנייה, אחרי יולי המחזור יגיע ל-116,666.67 ₪ ואחרי אוגוסט ל-133,333.33 ₪ — כלומר החריגה תקרה במהלך אוגוסט. בדוגמה השלישית העסק פעל רק שלושה חודשים, ובכל זאת הקצב מספיק כדי לעבור את התקרה בדצמבר.

רוצים לדעת כמה נשאר לכם עד התקרה ובאיזה חודש צפויה חריגה? הזינו את המחזור שלכם. למחשבון תקרת עוסק פטור ←

מה קורה כשעוברים את התקרה

מי שהמחזור שלו עובר את התקרה צריך להודיע לרשות המסים ולעבור למעמד של עוסק מורשה. מאותו שלב גובים מע"מ על העסקאות ומדווחים עליו. כדאי לפנות למשרד מע"מ לפני התשלום שחוצה את התקרה, ולא אחרי סוף השנה.

אין קיזוז רטרואקטיבי של מע"מ על הוצאות מהתקופה שבה הייתם עוסק פטור. ציוד שקניתם כעוסק פטור לא יחזיר לכם מע"מ גם אם עברתם למורשה כמה חודשים אחר כך. באתרים מסחריים מופיעים גם מועד של "30 יום" למעבר ו"רטרואקטיביות מרגע החריגה" — לא מצאנו לכך מקור רשמי, ולכן חשוב לברר את המועד המחייב מול משרד מע"מ.

עוסק פטור או עוסק מורשה: דוגמה במספרים

עוסק פטור לא גובה מע"מ מהלקוחות ולא מקזז מע"מ על ההוצאות שלו. עוסק מורשה מוסיף 18% מע"מ לכל עסקה, מעביר אותו לרשות המסים ומקזז את המע"מ ששילם על הוצאות העסק. מה עדיף תלוי בשאלה מי הלקוחות שלכם ובכמה הוצאות יש לכם.

• לקוחות פרטיים: הם לא מקזזים מע"מ, ולכן עבורם עוסק מורשה יקר ב-18%. כאן היתרון של עוסק פטור הכי ברור.
• לקוחות עסקיים: עוסק מורשה שקונה מכם מקזז את ה-180 ₪, כך שהעבודה עולה לו 1,000 ₪ בכל מקרה. מאחר שעוסק פטור לא גובה מע"מ, אין ללקוח מע"מ לקזז על מה שקנה מכם.
• הוצאות גבוהות: מחשב שעולה 5,900 ₪ כולל מע"מ מכיל 900 ₪ מע"מ. עוסק מורשה מקזז אותם, עוסק פטור לא.
• לקוחות בחו"ל בלבד (ייצוא שירותים): העסקאות האלה חייבות במע"מ בשיעור 0%, ולכן לרוב משתלם להיות עוסק מורשה — לא מוסיפים מע"מ ללקוח ועדיין מקזזים מע"מ על ההוצאות.

רוצים לחשב כמה מע"מ יש במחיר, או כמה תגבו אחרי הוספת 18%? היעזרו במחשבון המע"מ. למחשבון מע"מ ←

מי לא יכול להיות עוסק פטור

לפי תקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום), כפי שמפורטת בכל-זכות, בעלי המקצועות הבאים חייבים להירשם כעוסק מורשה גם אם המחזור שלהם נמוך מהתקרה:

• מקצועות חופשיים וייעוץ: עורך דין, רואה חשבון, יועץ מס, מנהל חשבונות, כלכלן, יועץ לניהול, יועץ לארגון, יועץ מדעי, מתורגמן, שמאי, טוען רבני, חוקר פרטי.
• הנדסה ובנייה: מהנדס, הנדסאי, אדריכל, מודד, אגרונום, טכנאי, טכנאי שיניים, בעל מעבדה כימית או רפואית.
• רפואה וטיפול: רופא, רופא שיניים או מרפא שיניים, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר.
• חינוך והדרכה: בעל בית ספר (כולל גן ילדים שאינו מלכ"ר), בעל בית ספר לנהיגה, ובעל בית ספר להדרכה מקצועית, אומנויות או ספורט לקבוצות של 5 תלמידים ומעלה (למעט עד 30 ימי הדרכה בשנה).
• מסחר ותיווך: מתווך מקרקעין, סוחר או מתווך רכב.
• תאגידים: חברה ואגודה שיתופית.

אם יש לכם כמה תחומי עיסוק ואחד מהם מחייב עוסק מורשה, כל העסק נרשם כעוסק מורשה. כלל מיוחד חל על מי שעיקר הכנסתו ממשכורת או מקצבה ונותן שירות לעסק או למלכ"ר בתחומים מסוימים, כמו הרצאה, הוראה, תרגום, כתיבה או הופעה: הוא לא חייב להירשם כעוסק מורשה, ומקבל השירות משלם את המע"מ.

טעויות נפוצות

• לבדוק את התקרה מול הרווח. התקרה היא על ההכנסות לפני הוצאות. 122,833 ₪ הם מחזור, לא רווח.
• להסתמך על התקרה הישנה. יש אתרים שעדיין מציגים 120,000 ₪ גם ל-2026. התקרה המעודכנת לפי רשות המסים היא 122,833 ₪.
• לחשוב שעוסק פטור לעולם לא גובה מע"מ. במכירת ציוד של העסק או מקרקעין, גם עוסק פטור גובה מע"מ.
• לחכות לסוף השנה. מי שרואה שהקצב יעבור את התקרה צריך לפנות למשרד מע"מ לפני התשלום שחוצה אותה, לא בהצהרה של ינואר.
• לבלבל בין פטור ממע"מ לפטור ממס. הכנסה מעסק פטור חייבת במס הכנסה ובביטוח לאומי כרגיל. אם אתם גם שכירים, ההכנסה הנוספת יכולה להשפיע על המס הכולל — את חלק המשכורת תוכלו לבדוק במחשבון ברוטו נטו.

גם לצורך מס הכנסה יש מסלול שמתאים לעסקים קטנים: "עסק זעיר", עם אותה תקרת מחזור של 122,833 ₪ והכרה ב-30% הוצאות. התנאים המלאים מפורטים בכל-זכות, וכדאי לבדוק אותם עם רואה חשבון לפני שבוחרים.

מחשבונים למדריך הזה

• מחשבון תקרת עוסק פטורתקרת עוסק פטור ב-2026 היא 122,833 ₪. בדקו כמה נשאר לכם עד התקרה, מה המחזור הצפוי לפי קצב ההכנסות ובאיזה חודש צפויה חריגה.
• מחשבון מע"ממחשבון מע"מ 2026: הוספת 18% מע"מ או חילוץ מע"מ ממחיר כולל (מע"מ הפוך), לפי תאריך העסקה. למשל, 1,000 ₪ כולל מע"מ הם 847.46 ₪ לפני מע"מ.

מדריכים נוספים

• מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה המלאה ואיך היא משפיעה על הנטומדרגות מס הכנסה 2026 לשכירים: 20% עד 19,000 ₪ ו-31% עד 25,100 ₪ בחודש אחרי הריווח הרטרואקטיבי. טבלה חודשית ושנתית ודוגמאות חישוב.
• נקודות זיכוי 2026: מי זכאי, כמה הן שוות ואיך מקבלים אותןנקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש ב-2026. מי מקבל כמה: ילדים לפי גיל, תואר, חייל משוחרר ולוחמי מילואים, דוגמאות חישוב ואיך מקבלים דרך טופס 101.