تنسيق الضريبة (تيئوم مس): لماذا يخصمون منكم الكثير في العمل الثاني وكيف تصحّحون ذلك
من يتلقى دخلًا من أكثر من مصدر واحد — عملان، أو راتب ومعاش، أو تغيير العمل في منتصف السنة — يحتاج إلى تنسيق الضريبة (تيئوم مس). بدون التنسيق، يخصم المشغّل الثانوي الضريبة بالنسبة القصوى، 47%. ومع التنسيق، يُخصم من كل مصدر حسب الشريحة التي يصلها الدخل الإجمالي: فمثلًا رجل يتقاضى 8,000 ₪ في العمل الرئيسي و3,000 ₪ في العمل الثاني يدفع في العمل الثاني 476.40 ₪ بدل 1,410 ₪ في الشهر. التنسيق مجاني ويُجرى في المنطقة الشخصية على موقع سلطة الضرائب.
لماذا يخصم المشغّل الثاني 47%
شرائح الضريبة ونقاط الاستحقاق الضريبي تُحسب على كل دخلكم معًا، لكن كل مشغّل يرى فقط الراتب الذي يدفعه. المشغّل الرئيسي يخصم الضريبة حسب الشرائح ويطرح نقاط الاستحقاق. أما المشغّل الثانوي فلا يعرف كم تربحون في مكان آخر، ولذلك يخصم الضريبة، من دون موافقة من سلطة الضرائب، بالنسبة القصوى — 47% من كل شيكل.
تنسيق الضريبة هو موافقة تصدرها سلطة الضرائب لكل مشغّل ثانوي، وفيها نسبة الضريبة التي عليه خصمها. هكذا يعكس الخصم في كل مكان شريحتكم الحقيقية. حسب شرائح 2026، الجزء من الدخل الإجمالي الذي يزيد عن 10,060 ₪ وحتى 19,000 ₪ يخضع لـ20%، ولذلك فإن معظم أصحاب الأجور المتوسطة الذين دفعوا 47% في العمل الثاني يدفعون بعد التنسيق أقل من النصف.
| المعيار | القيمة في 2026 |
|---|---|
| الخصم من المنبع الثانوي بدون تنسيق | 47% (النسبة القصوى) |
| الشرائح الشهرية | 10% حتى 7,010 ₪؛ 14% حتى 10,060 ₪؛ 20% حتى 19,000 ₪؛ 31% حتى 25,100 ₪؛ 35% حتى 46,690 ₪؛ 47% فوق ذلك |
| ضريبة الدخل الإضافية (مس يَسَف) | 3% على الدخل الذي يزيد عن 60,130 ₪ في الشهر |
| نقطة الاستحقاق الضريبي | 242 ₪ شهريًا؛ المقيم 2.25 نقطة، المرأة 2.75 |
| النموذج للتنسيق اليدوي | نموذج 116، يُقدَّم إلى مأمور التقدير |
| تكلفة التنسيق | مجاني |
متى تحتاجون إلى تنسيق الضريبة
- عملان أو أكثر في الوقت نفسه، حتى لو كان أحدهما صغيرًا، مثل مناوبات في نهايات الأسبوع.
- راتب ومعاش تقاعدي — متقاعدون يواصلون العمل.
- تغيير العمل في منتصف السنة، حتى لو لم تتداخل الوظائف. حسب كل الحق (كول زكوت)، يلزم التنسيق حتى لو كانت المصادر في فترات مختلفة.
- دخل تُخصم منه ضريبة من مصدر إضافي، مثل مخصصات الولادة أو مخصصات البطالة، في سنة الضريبة نفسها التي كان فيها راتب أيضًا.
- مصلحة صغيرة جدًا إلى جانب العمل كأجير: حسب كل الحق، تنسيق الضريبة شرط لاستخدام التقرير المختصر للمصلحة الصغيرة جدًا.
يُجرى التنسيق لسنة الضريبة الحالية. بعد انتهاء السنة لا يمكن التنسيق، وما خُصم بالزيادة يُسترجع فقط بطلب استرجاع ضريبة، حتى 6 سنوات إلى الوراء.
كيف تُجرون تنسيق الضريبة، خطوة بخطوة
- تحدّدون المصدر الرئيسي: عادةً الراتب الأعلى. هناك تُستنفد نقاط الاستحقاق الضريبي.
- تدخلون المنطقة الشخصية على موقع سلطة الضرائب وتفتحون طلب تنسيق ضريبة. تُدخلون كل مصادر الدخل والأجر المتوقع في كل منها.
- يحسب النظام لكل مشغّل ثانوي نسبة ضريبة أو شرائح، ويصدر موافقة.
- تسلّمون الموافقة لكل مشغّل.
- تتأكدون في قسيمة الراتب (تلوش) التالية من أن الخصم تغيّر. إذا تغيّر الأجر في أحد الأماكن بشكل جوهري، تقدّمون تنسيقًا محدَّثًا.
حسب كل الحق، التنسيق عبر الإنترنت غير متاح في بعض الحالات: 9 مصادر دخل أو أكثر، ومتقاعد لم يُجرِ تثبيت الحقوق (كيبوع زخويوت)، وسحب مبكر من صندوق التوفير بسبب مصاريف طبية، وسكان الكيبوتس. في هذه الحالات تقدّمون نموذج 116 إلى مأمور التقدير.
أمثلة محسوبة: كم يوفّر التنسيق
الافتراضات: سنة الضريبة 2026، أجر ثابت طوال السنة، ونقاط الاستحقاق الضريبي تُستنفد أولًا في العمل الرئيسي، من دون استحقاق على إيداعات التقاعد، وذلك لعزل أثر التنسيق. الضريبة في المنبع الثانوي بعد التنسيق هي الضريبة على الدخل الإجمالي ناقص الضريبة على العمل الرئيسي وحده.
| الحالة | العمل الرئيسي | العمل الثاني | الضريبة في الثاني بعد التنسيق | بدون تنسيق (47%) | الفرق في الشهر |
|---|---|---|---|---|---|
| رجل، 2.25 نقطة | 8,000 ₪ | 3,000 ₪ | 476.40 ₪ | 1,410 ₪ | 933.60 ₪ لصالحكم |
| امرأة، 2.75 نقطة | 15,000 ₪ | 6,000 ₪ | 1,420 ₪ | 2,820 ₪ | 1,400 ₪ لصالحكم |
| رجل، 2.25 نقطة | 19,000 ₪ | 4,000 ₪ | 1,240 ₪ | 1,880 ₪ | 640 ₪ لصالحكم |
| امرأة، 2.75 نقطة | 5,000 ₪ | 2,000 ₪ | 34.50 ₪ | 940 ₪ | 905.50 ₪ لصالحكم |
| رجل، 2.25 نقطة | 50,000 ₪ | 20,000 ₪ | 9,696.10 ₪ | 9,400 ₪ | 296.10 ₪ ضريبة أكثر |
كيف نصل إلى 476.40 ₪ في الصف الأول. في العمل الرئيسي الضريبة هي 295.10 ₪: 701 ₪ على أول 7,010 ₪ وإضافة 138.60 ₪ على 990 ₪ بنسبة 14%، ناقص 544.50 ₪ نقاط الاستحقاق الضريبي. الدخل الإجمالي هو 11,000 ₪، والضريبة عليه 771.50 ₪. الفرق، 476.40 ₪، هو الضريبة على العمل الثاني: 2,060 ₪ بنسبة 14% (حتى 10,060 ₪) وإضافة 940 ₪ بنسبة 20%. في السنة هذا توفير بقيمة 11,203.20 ₪ مقارنةً بخصم 47%.
نقاط لم تُستنفد. في الصف الرابع الضريبة على 5,000 ₪ هي 500 ₪، لكن نقاط الاستحقاق الضريبي تساوي 665.50 ₪، فلا يُستنفد منها 165.50 ₪ في العمل الرئيسي. في التنسيق تنتقل إلى العمل الثاني، فتنخفض الضريبة الإجمالية على 7,000 ₪ إلى 34.50 ₪ في الشهر.
تريدون فحص أرقامكم؟ احسبوا في حاسبة الراتب الإجمالي والصافي الضريبة على الراتب الرئيسي، ثم على مجموع الراتبين. الفرق هو تقريبًا الضريبة التي يجب أن تُخصم في العمل الثاني. افتحوا حاسبة الراتب الإجمالي والصافي ←
متى يزيد التنسيق الخصم
47% هي النسبة القصوى في الشرائح، لكن فوق 60,130 ₪ في الشهر تُضاف ضريبة دخل إضافية (مس يَسَف) بنسبة 3%، فتصل النسبة الحدّية إلى 50%. في الصف الأخير من الجدول الدخل الإجمالي هو 70,000 ₪، ولذلك يخضع 9,870 ₪ من العمل الثاني لنسبة 50%. التنسيق يزيد الخصم بمقدار 296.10 ₪ في الشهر. هذه ليست ضريبة إضافية: الضريبة النهائية تُحدَّد حسب الدخل السنوي، والتنسيق فقط يقدّم الدفع إلى قسيمة الراتب بدل أن يكون دينًا في نهاية السنة.
أخطاء شائعة
- الانتظار حتى نهاية السنة. بعد سنة الضريبة لا يمكن التنسيق. المال الذي خُصم بالزيادة يعود فقط بطلب استرجاع ضريبة، وفي الأثناء يبقى لدى سلطة الضرائب.
- محاولة استنفاد نقاط الاستحقاق الضريبي لدى مشغّلين اثنين بدون تنسيق. تُستنفد النقاط في المصدر الرئيسي، وما لم يُستنفد هناك يُنقل إلى المصدر الثانوي عبر التنسيق.
- الاعتقاد أن النسبة 50%. بدون تنسيق يُخصم 47%. ضريبة الدخل الإضافية (3%) تسري فقط على الجزء الذي يزيد عن 60,130 ₪ في الشهر.
- عدم التحديث عند تغيّر الأجر. الموافقة محسوبة حسب الأجر الذي أدخلتموه. زيادة كبيرة أو عمل إضافي يغيّران الشريحة.
- نسيان تغييرات القانون. بعد توسيع الشرائح في 31 آذار 2026، حسب كل الحق من أجرى تنسيقًا لسنة 2026 لا يحتاج إلى تحديثه. الشرائح الجديدة موضَّحة في دليل شرائح ضريبة الدخل 2026.
- تجاهل التأمين الوطني. تنسيق الضريبة هو مع سلطة الضرائب. أما لدى مؤسسة التأمين الوطني (بيطوح لئومي) فهناك تنسيق خصومات منفصل، يهدف إلى منع الخصم الزائد. يُنصح بفحص شروطه لدى مؤسسة التأمين الوطني.
قبل التنسيق من المفيد معرفة كم نقطة استحقاق ضريبي تستحقون. حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي تفصّل النقاط عن الأولاد واللقب الجامعي والخدمة العسكرية والاحتياط. افتحوا حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي ←
أسئلة شائعة
لماذا يخصمون مني في العمل الثاني ما يقارب نصف الأجر؟
لأنه بدون تنسيق ضريبة يخصم المشغّل الثانوي بالنسبة القصوى، 47%. تنسيق الضريبة في المنطقة الشخصية على موقع سلطة الضرائب يخفّض الخصم إلى نسبة تناسب دخلكم الإجمالي.
كم يكلّف تنسيق الضريبة؟
التنسيق نفسه مجاني. يمكنكم إجراؤه بأنفسكم على موقع سلطة الضرائب، أو عبر نموذج 116 إلى مأمور التقدير عندما لا يكون التنسيق عبر الإنترنت متاحًا.
هل يمكن إجراء تنسيق ضريبة عن سنة ماضية؟
لا. التنسيق يُجرى للسنة الحالية فقط. عن السنوات السابقة يمكن تقديم طلب استرجاع ضريبة، حتى 6 سنوات إلى الوراء.
هل أحتاج إلى تنسيق ضريبة إذا غيّرت عملي ولم أعمل في الاثنين معًا؟
حسب كل الحق نعم. تغيير العمل في منتصف السنة، ومخصصات الولادة أو البطالة، كلها مصادر مختلفة في سنة الضريبة نفسها.
تغيّرت الشرائح في آذار 2026 — هل أحتاج إلى تحديث التنسيق؟
حسب كل الحق لا. من أجرى تنسيقًا لسنة 2026 لا يُطلب منه تحديثه بسبب توسيع الشرائح.
أي عمل يجب أن يكون الرئيسي؟
عادةً الراتب الأعلى والثابت، لأنه هناك تُستنفد النقاط بالكامل. إذا كان الراتب الرئيسي منخفضًا جدًا بحيث لا يستنفد كل النقاط، ينقل التنسيق الرصيد إلى المصدر الثانوي.
المصادر
حاسبات لهذا الدليل
- حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.
- حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبيحاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي (نقاط زيكوي) 2026: الأولاد حسب العمر، الوالد المطلّق، الجندي المسرّح، اللقب الجامعي، الاحتياط والمهاجر الجديد. القيمة الشهرية والسنوية.
أدلة أخرى
- شرائح ضريبة الدخل 2026: الجدول الكامل وكيف تؤثر على الراتب الصافيشرائح ضريبة الدخل 2026 للأجراء: 20% حتى 19,000 ₪ و31% حتى 25,100 ₪ شهريًا بعد توسيع الشرائح بأثر رجعي. جدول شهري وسنوي وأمثلة حسابية.
- نقاط الاستحقاق الضريبي 2026: من يستحقها، كم قيمتها وكيف تحصلون عليهاقيمة نقطة الاستحقاق الضريبي 242 ₪ شهريًا في 2026. كم نقطة لكل حالة: الأولاد حسب العمر، اللقب الجامعي، المسرّح والاحتياط، أمثلة حسابية والحصول عليها عبر نموذج 101.
- كيف تقرأ قسيمة الراتب: كل بند، ومعناه، وكيف تتحققون منهمعنى كل بند في قسيمة الراتب: الإجمالي، ضريبة الدخل، التأمين الوطني 4.27%/12.17%، التقاعد، صندوق الاستكمال وقيمة السيارة. قسيمة كاملة لراتب إجمالي 18,000 ₪.