كيف تقرأ قسيمة الراتب: كل بند، ومعناه، وكيف تتحققون منه
تبدأ قسيمة الراتب (تلوش) بالراتب الإجمالي، وتضيف بنودًا محتسَبة مثل قيمة استخدام السيارة، ثم تخصم الاستقطاعات الإلزامية: ضريبة الدخل حسب شرائح 2026، والتأمين الوطني وضريبة الصحة (4.27% حتى 7,703 ₪ و12.17% على الجزء الذي فوقه، حتى 51,910 ₪)، وإيداع الموظف في صندوق التقاعد (6% في الغالب)، وصندوق الاستكمال (2.5% في الغالب). في قسيمة مثال لموظفة راتبها الإجمالي 18,000 ₪ ولديها سيارة من الشركة وصندوق استكمال، يبقى 11,505.08 ₪ صافيًا.
بنية قسيمة الراتب
تتكوّن معظم القسائم من أربعة أجزاء، حتى لو اختلف التصميم من مشغّل إلى آخر:
- المدفوعات: الراتب الأساسي، وساعات العمل الإضافية، وبدل الاستجمام (دمي هبراه)، والمواصلات، والإضافات. مجموعها هو الراتب الإجمالي (بروتو).
- البنود المحتسَبة (زكيفوت): مزايا لا تُدفع لكم نقدًا لكنها تُضاف إلى الدخل الخاضع للضريبة، مثل قيمة استخدام السيارة الممنوحة لكم من الشركة.
- الخصومات: ضريبة الدخل، والتأمين الوطني، وضريبة الصحة، وإيداع الموظف في صندوق التقاعد وصندوق الاستكمال، والخصومات الاختيارية مثل نقابة العمال.
- البيانات التراكمية وبيانات المشغّل: مخصصات المشغّل للتقاعد وللتعويضات ولصندوق الاستكمال، وأرصدة أيام الإجازة والمرض. على المشغّل أن يفصّل في كل قسيمة تراكم أيام المرض واستعمالها والرصيد.
النسب التي تظهر في القسيمة في 2026
| البند | النسبة أو المبلغ 2026 | ملاحظة |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 10%–47% حسب الشرائح، وزائد 3% فوق 60,130 ₪ | 20% حتى 19,000 ₪ و31% حتى 25,100 ₪ |
| نقطة استحقاق ضريبي | 242 ₪ في الشهر | المقيم 2.25 نقطة، المرأة 2.75 |
| خصم ضريبي على الإيداع في صندوق التقاعد | 35% من الإيداع | حتى 237.65 ₪ في الشهر |
| التأمين الوطني (الموظف) | 1.04% حتى 7,703 ₪؛ 7% فوق ذلك | حتى دخل 51,910 ₪ |
| ضريبة الصحة (الموظف) | 3.23% حتى 7,703 ₪؛ 5.17% فوق ذلك | حتى دخل 51,910 ₪ |
| التقاعد (الموظف) | 6% | وفق أمر التوسيع، من الراتب الأساسي |
| التقاعد (المشغّل) | 6.5% مساهمات (تغمولين) و6% تعويضات على الأقل | 8.33% تعويضات إذا اتُّفق على تعويضات كاملة |
| صندوق الاستكمال | 2.5% الموظف، 7.5% المشغّل | ليس إلزاميًا بالقانون؛ معفى حتى راتب 15,712 ₪ |
| قيمة السيارة الممنوحة | 2.48% من سعر القائمة في الشهر | سقف السعر 596,860 ₪ |
| الحد الأدنى للأجور | 6,443.85 ₪ في الشهر؛ 35.40 ₪ في الساعة | من 1 أبريل 2026 |
بنود القسيمة، واحدًا واحدًا
الراتب الإجمالي. مجموع المدفوعات قبل الخصومات. تأكدوا من أن الراتب الأساسي لا يقل عن الحد الأدنى للأجور: 6,443.85 ₪ بوظيفة كاملة من 1 أبريل 2026، أو 35.40 ₪ في الساعة. يمكنكم قراءة طريقة الحساب للعاملين بالساعة وللشباب في دليل الحد الأدنى للأجور 2026.
قيمة استخدام السيارة (شفي رخيف). إذا كانت لديكم سيارة من الشركة، يُحتسب 2.48% من سعر القائمة لها كدخل كل شهر، حتى سعر 596,860 ₪. وللسيارة الكهربائية يُخصم 1,380 ₪ في الشهر، وللهجينة القابلة للشحن (بلاغ-إن) 1,150 ₪، وللهجينة 580 ₪. هذا المبلغ لا يدخل حسابكم في البنك، لكن تُدفع عنه ضريبة دخل وتأمين وطني.
احتساب صندوق الاستكمال. مخصصات المشغّل لصندوق الاستكمال (كيرن هشتلموت) معفاة من الضريبة حتى راتب 15,712 ₪ في الشهر. وعلى الجزء من الراتب الذي يتجاوز السقف، تُحتسب نسبة الـ 7.5% التي يدفعها المشغّل كدخل خاضع للضريبة.
ضريبة الدخل. تُحسب على الدخل الخاضع للضريبة (الإجمالي زائد البنود المحتسَبة) وفق الشرائح، ويُخصم منها نقاط الاستحقاق الضريبي (نقاط زيكوي) وخصم بنسبة 35% على إيداعكم في صندوق التقاعد. تُحدَّد نقاط الاستحقاق بحسب ما ملأتموه في نموذج 101. التفاصيل في دليل شرائح ضريبة الدخل 2026.
التأمين الوطني وضريبة الصحة. بندان منفصلان، وكلاهما بالشرائح نفسها: نسبة مخفّضة حتى 7,703 ₪ ونسبة كاملة على الجزء الذي فوقه، حتى 51,910 ₪. على الدخل الذي يتجاوز 51,910 ₪ لا يُخصم تأمين وطني.
التقاعد وصندوق الاستكمال (الموظف). إيداعاتكم تُخصم من الصافي، لكنها ادخار لكم. وبجانبها، أو في قسم منفصل، تظهر مخصصات المشغّل. هذه لا تُخصم من راتبكم، وما تكلّفه المشغّل موضّح في دليل تكلفة المشغّل.
قسيمة كاملة كمثال: 18,000 ₪ إجمالي
الافتراضات: امرأة (2.75 نقطة استحقاق)، راتب إجمالي 18,000 ₪، إيداع في صندوق التقاعد 6%، صندوق استكمال (2.5% الموظف، 7.5% المشغّل)، وسيارة من الشركة سعرها في القائمة 150,000 ₪. سنة الضريبة 2026، مشغّل واحد.
| بند القسيمة | المبلغ | كيف يُحسب |
|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | 18,000 ₪ | الراتب الأساسي |
| احتساب قيمة السيارة | 3,720 ₪ | 2.48% × 150,000 ₪ |
| احتساب صندوق الاستكمال | 171.60 ₪ | 7.5% × (18,000 − 15,712) |
| الدخل الخاضع للضريبة | 21,891.60 ₪ | الإجمالي زائد البنود المحتسَبة |
| الضريبة قبل الخصومات الضريبية | 3,812.40 ₪ | 701 + 427 + 1,788 + 896.40 (شرائح 10%–31%) |
| نقاط الاستحقاق الضريبي | −665.50 ₪ | 2.75 × 242 ₪ |
| خصم التقاعد | −237.65 ₪ | 35% × 679 ₪ (سقف الإيداع المؤهِّل) |
| ضريبة الدخل | 2,909.25 ₪ | — |
| التأمين الوطني | 1,073.31 ₪ | 1.04% × 7,703 + 7% × 14,188.60 |
| ضريبة الصحة | 982.36 ₪ | 3.23% × 7,703 + 5.17% × 14,188.60 |
| التقاعد (الموظف) | 1,080 ₪ | 6% × 18,000 |
| صندوق الاستكمال (الموظف) | 450 ₪ | 2.5% × 18,000 |
| الصافي المستحق الدفع | 11,505.08 ₪ | الإجمالي ناقص كل الخصومات |
البنود المحتسَبة لا تُخصم من الصافي، لأنها لم تُدفع نقدًا. هي فقط ترفع الضريبة والتأمين الوطني. ومن دون السيارة كانت الموظفة نفسها ستحصل على 13,019.89 ₪ صافيًا، أي أن السيارة تكلّفها 1,514.81 ₪ في الشهر من الصافي. ضريبتها الحدّية 31%، وضريبتها الفعلية (ضريبة الدخل مقسومة على الإجمالي) نحو 16.2%.
وفي جانب المشغّل ستظهر في القسيمة نفسها: 1,170 ₪ للمساهمات (6.5%)، و1,080 ₪ للتعويضات (6%) أو 1,499.40 ₪ إذا اتُّفق على 8.33%، و1,350 ₪ لصندوق الاستكمال (7.5%).
الحاسبة، وكذلك المثال، تفترض أن احتساب صندوق الاستكمال فوق السقف خاضع أيضًا للتأمين الوطني. لم نجد لذلك تأكيدًا في مصدر رسمي، ولذلك قد يظهر فرق صغير مقارنة بقسيمتكم.
تريدون فحص قسيمتكم؟ أدخلوا في حاسبة الإجمالي والصافي الراتب ونقاط الاستحقاق ونسبة التقاعد وصندوق الاستكمال وقيمة السيارة الظاهرة في القسيمة. افتحوا حاسبة الراتب الإجمالي والصافي ←
فحص القسيمة خطوة بخطوة
- تحققوا من أن الراتب الإجمالي يطابق العقد والساعات، وأن الراتب الأساسي ليس أقل من الحد الأدنى للأجور.
- تأكدوا من أن عدد نقاط الاستحقاق في القسيمة يطابق ما تستحقونه. نقطة واحدة ناقصة تساوي 242 ₪ في الشهر.
- أضيفوا البنود المحتسَبة إلى الإجمالي واحسبوا الضريبة حسب الشرائح، ثم اخصموا نقاط الاستحقاق وخصم التقاعد.
- احسبوا التأمين الوطني وضريبة الصحة على الدخل نفسه، حتى 51,910 ₪.
- تحققوا من أن نسب التقاعد وصندوق الاستكمال للموظف وللمشغّل تطابق الاتفاق.
- تأكدوا من ظهور أرصدة الإجازة والمرض ومن تحديثها من شهر إلى شهر.
ما الذي تغيّر في القسيمة في 2026
- شرائح الضريبة: وُسِّعت شريحة الـ 20% حتى 19,000 ₪ وشريحة الـ 31% حتى 25,100 ₪، بموجب قانون نُشر في 31 مارس 2026 ويسري اعتبارًا من 1 يناير 2026. قسائم يناير حتى مارس حُسبت بالشرائح القديمة. افحصوا إن كان الخصم الزائد قد صُحِّح لاحقًا في السنة.
- التأمين الوطني: ارتفعت الشريحة المخفّضة من 7,522 ₪ إلى 7,703 ₪، والدخل الأقصى من 50,695 ₪ إلى 51,910 ₪. النسب لم تتغير.
- الحد الأدنى للأجور: ارتفع في 1 أبريل 2026 من 6,247.67 ₪ إلى 6,443.85 ₪.
- قيمة السيارة: ارتفع سقف السعر من 583,100 ₪ إلى 596,860 ₪. وبقيت النسبة 2.48%.
أخطاء شائعة في قراءة القسيمة
- الظن أن قيمة السيارة مال مدفوع. حتى لو ظهرت بجانب مكوّنات الراتب، فهي لا تُدفع لكم. هي فقط ترفع الضريبة والتأمين الوطني.
- جمع مخصصات المشغّل مع الخصومات. مخصصات المشغّل لا تُخصم من صافيكم.
- مقارنة الصافي بين الأشهر دون فحص الدفعات لمرة واحدة. في شهر المكافأة أو بدل الاستجمام يصل جزء من الراتب إلى شريحة أعلى. بدل الاستجمام موضّح في دليل بدل الاستجمام 2026.
- عدم فحص نقاط الاستحقاق. ولادة طفل، أو إنهاء شهادة جامعية، أو التسريح من الجيش تغيّر عدد النقاط، لكن فقط بعد تحديث نموذج 101.
- العمل في وظيفتين دون تنسيق. في قسيمة الوظيفة الثانية سيظهر خصم بنسبة 47%. الحل موضّح في دليل تنسيق الضريبة.
تعملون بالساعة أو بوظيفة جزئية؟ حاسبة الحد الأدنى للأجور تفحص إن كان الراتب في القسيمة يبلغ الحد الأدنى بحسب الساعات التي عملتموها. افتحوا حاسبة الحد الأدنى للأجور ←
أسئلة شائعة
ما الفرق بين الإجمالي والصافي في القسيمة؟
الإجمالي هو مجموع المدفوعات قبل الخصومات. الصافي هو ما يدخل الحساب بعد ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة وإيداعات الموظف في صندوق التقاعد وصندوق الاستكمال.
كم يُخصم من الراتب للتأمين الوطني في 2026؟
مع ضريبة الصحة معًا: 4.27% على الراتب حتى 7,703 ₪ و12.17% على الجزء الذي فوقه، حتى 51,910 ₪. في راتب 18,000 ₪ من دون بنود محتسَبة يبلغ ذلك 1,582.06 ₪.
لماذا تظهر في قسيمتي قيمة سيارة؟
لأن استخدام سيارة من الشركة ميزة خاضعة للضريبة. يُحتسب 2.48% من سعر القائمة كدخل كل شهر. لسيارة بسعر 150,000 ₪ يكون ذلك 3,720 ₪.
هل تُخصم مخصصات المشغّل للتقاعد من راتبي؟
لا. مخصصات المشغّل (6.5% مساهمات و6% حتى 8.33% تعويضات) إضافة فوق الراتب. الذي يُخصم من راتبكم هو إيداع الموظف فقط، وهو 6% في الغالب.
ما هو احتساب صندوق الاستكمال في القسيمة؟
مخصصات المشغّل معفاة من الضريبة حتى راتب 15,712 ₪. على الراتب الذي فوق ذلك، تُضاف نسبة الـ 7.5% التي يدفعها المشغّل إلى الدخل الخاضع للضريبة. في راتب 18,000 ₪ يبلغ الاحتساب 171.60 ₪.
المصادر
حاسبات لهذا الدليل
- حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.
- حاسبة الحد الأدنى للأجورالحد الأدنى للأجور منذ 1.4.2026: 6,443.85 ₪ في الشهر و35.40 ₪ للساعة. حاسبة بحسب العمر ونسبة الوظيفة ونوع التشغيل، تشمل الشبيبة والمتدرّبين، وفحص قانونية أجركم.
أدلة أخرى
- شرائح ضريبة الدخل 2026: الجدول الكامل وكيف تؤثر على الراتب الصافيشرائح ضريبة الدخل 2026 للأجراء: 20% حتى 19,000 ₪ و31% حتى 25,100 ₪ شهريًا بعد توسيع الشرائح بأثر رجعي. جدول شهري وسنوي وأمثلة حسابية.
- نقاط الاستحقاق الضريبي 2026: من يستحقها، كم قيمتها وكيف تحصلون عليهاقيمة نقطة الاستحقاق الضريبي 242 ₪ شهريًا في 2026. كم نقطة لكل حالة: الأولاد حسب العمر، اللقب الجامعي، المسرّح والاحتياط، أمثلة حسابية والحصول عليها عبر نموذج 101.
- تكلفة المشغّل: كم يكلّف العامل فوق الراتب الإجماليتكلفة المشغّل 2026: التأمين الوطني 4.51%/7.6%، التقاعد 6.5%، تعويضات الفصل 6%–8.33% وصندوق الاستكمال 7.5%. عامل براتب 10,000 ₪ إجمالي يكلّف 11,772–12,755 ₪ شهريًا.