حاسبة صندوق الاستكمال (كيرن هشتلموت)

كيف يُحسب؟

الأجراء — سقفان: الإيداع معفى من الضريبة حتى أجر 15,712 ₪ شهريًا (188,544 ₪ سنويًا، 2026): يساهم العامل بنسبة 2.5% (حتى 392.80 ₪ شهريًا) والمشغّل بنسبة 7.5% (حتى 1,178.40 ₪)، وبما لا يزيد عن 3 أضعاف حصة العامل. إيداع المشغّل فوق السقف يُعدّ دخلًا خاضعًا للضريبة في قسيمة الراتب (تلوش) منذ لحظة الإيداع، والأرباح عليه خاضعة لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 25% عند السحب.

المستقلون — خصم: إيداع يصل إلى 4.5% من الدخل الخاضع للضريبة يُعترف به كخصم، حتى سقف دخل 293,397 ₪ — أي حتى 13,203 ₪ في السنة. قيمة الامتياز = الخصم × الضريبة الهامشية، وبالإضافة إلى ذلك يقلّل الإيداع المخصوم الأساس الذي تُحتسب عليه مخصصات التأمين الوطني (توفير يصل إلى 17.83% وفق كل الحق (كول زكوت)). أرباح الإيداع حتى 20,566 ₪ في السنة معفاة من ضريبة أرباح رأس المال، حتى من دون خصم. يُحتسب الإيداع للسنة الضريبية التي نُفِّذ فيها — حتى 31.12.

أجير ومستقل في الوقت نفسه: سقف الدخل للمستقل (293,397 ₪) يتقلص بمقدار الأجر السنوي الذي أُودِع عنه كأجير (حتى 188,544 ₪). مثلًا أجر سنوي 100,000 ₪ يُبقي سقفًا قدره 193,397 ₪.

السحب: يصبح الصندوق قابلًا للسحب لأي غرض بعد 6 سنوات من بداية الأقدمية، وبعد 3 سنوات لمن بلغ سن التقاعد أو يستخدم المال للاستكمال والتأهيل. تُحتسب أقدمية الأجير من نهاية الشهر الذي أُودِع عنه أول إيداع (في الإيداع بأثر رجعي — الشهر الأبكر ضمن السنة الضريبية نفسها)، وأقدمية المستقل من نهاية يناير من سنة أول إيداع. عند النقل بين الصناديق تبقى الأقدمية محفوظة؛ وبعد السحب تبدأ الإيداعات الجديدة عدًّا جديدًا.

السحب المبكر: حصة المشغّل والأرباح تخضع للضريبة الهامشية، وقد يخصم الصندوق 47% من المصدر — يمكن طلب تصريح بخصم مخفّض من ضابط التقييم (بقيد شومه) أو طلب استرجاع ضريبة الدخل لاحقًا.

التراكم المقدَّر: تعرض الحاسبة كم سيتراكم حتى موعد السحب وفق إيداع ثابت وعائد تُدخلونه ورسوم إدارة من الرصيد — للتوضيح فقط. لسيناريوهات أخرى: حاسبة الفائدة المركبة.

الأجير: الإيداع المعفى = min(الأجر، 15,712) × (2.5% + 7.5%) · المستقل: الخصم = 4.5% × min(الدخل، 293,397 − الأجر السنوي كأجير) · موعد السحب = نهاية شهر بداية الأقدمية + 6 سنوات (3 سنوات للاستكمال / عند سن التقاعد)

مثال

أجير راتبه 15,000 ₪ (2.5% / 7.5%): 375 ₪ من العامل و1,125 ₪ من المشغّل — 1,500 ₪ شهريًا، 18,000 ₪ سنويًا، وكلها معفاة. عند ضريبة هامشية 31% يساوي الإعفاء على حصة المشغّل 4,185 ₪ في السنة. أول إيداع في يناير 2026: الأقدمية من 31.1.2026، والصندوق قابل للسحب لأي غرض من 1.2.2032، وللاستكمال أو عند سن التقاعد من 1.2.2029. بعائد 4% ورسوم إدارة 0.7% سيتراكم حتى موعد السحب نحو 119,305 ₪ (108,000 ₪ إيداعات و11,305 ₪ أرباح). أجير راتبه 17,000 ₪: المشغّل يودع 1,275 ₪ لكن 1,178.40 ₪ فقط معفاة — و96.60 ₪ شهريًا تُعدّ دخلًا خاضعًا للضريبة. مستقل دخله 150,000 ₪: خصم 6,750 ₪، وعند ضريبة هامشية 20% — امتياز قدره 1,350 ₪.

حاسبات ذات صلة

• حاسبة رسوم الإدارةكم تكلفكم رسوم الإدارة المقتطعة من الإيداع ومن الرصيد على مرّ السنين؟ مقارنة بين عرضين، التكلفة الكاملة مع العائد الضائع، الفرق في المخصص الشهري ونقطة التعادل والسقوف القانونية.
• حاسبة الفائدة المركبةحاسبة الفائدة المركبة مع إيداع شهري: كم سيتراكم، وكم تكلّف رسوم الإدارة، والضريبة على الربح الحقيقي، والقيمة بشيكل اليوم. تشمل جدولًا سنة بعد سنة.
• حاسبة ضريبة الدخل للمستقلكم ضريبة دخل يدفع المستقل (مشغّل مرخّص أو معفى أو عمل صغير) في 2026؟ شرائح الضريبة السنوية ونقاط الاستحقاق وخصم 52% من التأمين الوطني والتقاعد والصافي.
• حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.