حاسبة ضريبة الدخل للمستقل
مستقل ربحه السنوي 120,000 ₪ (10,000 ₪ في الشهر) ولديه 2.25 نقطة استحقاق ضريبي يدفع في 2026 ضريبة دخل بقيمة 6,377.86 ₪ في السنة، وتأمينًا وطنيًا 7,188.75 ₪، وضريبة صحة 4,217.48 ₪ — ويبقى له 102,215.92 ₪ صافيًا، أي نحو 8,518 ₪ في الشهر.
- الربح قبل الضريبة (الإيرادات ناقص المصاريف)
- 120,000.00 ₪
- خصم 52% من رسوم التأمين الوطني
- 3,738.15 ₪
- الدخل الخاضع للضريبة
- 116,261.85 ₪
- الضريبة حسب الشرائح (قبل الاستحقاقات)
- 12,911.86 ₪
- استحقاق نقاط الاستحقاق الضريبي (2.25 نقطة × 2,904 ₪)
- 6,534.00 ₪
- ضريبة الدخل في الشهر (المتوسط)
- 531.49 ₪
- رسوم التأمين الوطني في السنة
- 7,188.75 ₪
- ضريبة الصحة في السنة
- 4,217.48 ₪
- مجموع ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة
- 17,784.09 ₪
- الصافي في الجيب في السنة
- 102,215.92 ₪
- الصافي في الشهر (المتوسط)
- 8,517.99 ₪
- شريحة الضريبة الحدّية
- 14%
- نسبة ضريبة الدخل الفعلية من الربح
- 5.31%
- الإيداع التقاعدي الإلزامي الأدنى في السنة
- 8,368.27 ₪
- الإيداع التقاعدي الإلزامي الأدنى للمستقل عند هذا الربح هو 8,368.27 ₪ في السنة (4.45% حتى 82,614 ₪ و12.55% حتى 165,228 ₪).
- يفترض الحساب دخلًا ثابتًا طوال السنة، من دون دخل آخر (راتب، إيجار) أو خسائر مرحَّلة أو إعفاءات خاصة. مبالغ ضريبة القيمة المضافة ليست جزءًا من الحساب. الضريبة النهائية تُحدَّد في التقدير بعد تقديم التقرير السنوي.
| الشريحة | النسبة | الدخل في الشريحة | الضريبة |
|---|---|---|---|
| 0 ₪ – 84,120 ₪ | 10% | 84,120.00 ₪ | 8,412.00 ₪ |
| 84,120 ₪ – 120,720 ₪ | 14% | 32,141.85 ₪ | 4,499.86 ₪ |
| المجموع قبل الاستحقاقات | 116,261.85 ₪ | 12,911.86 ₪ |
كيف يُحسب؟
نحسب الربح: الإيرادات ناقص المصاريف المعترف بها. في العمل الصغير (دورة أعمال حتى 122,833 ₪) يكون الربح لأغراض الضريبة 70% من دورة الأعمال، من دون حاجة إلى إيصالات.
نخصم من الربح: الإيداع في التقاعد حتى 11% من الربح (الحد الأقصى 25,608 ₪)، والإيداع في صندوق الاستكمال (كيرن هشتلموت) حتى 4.5% (الحد الأقصى 13,203 ₪)، و52% من رسوم التأمين الوطني (بيطوح لئومي). والباقي هو الدخل الخاضع للضريبة.
الضريبة حسب الشرائح السنوية 2026: 10% حتى 84,120 ₪، 14% حتى 120,720 ₪، 20% حتى 228,000 ₪، 31% حتى 301,200 ₪، 35% حتى 560,280 ₪، 47% فوق ذلك — إضافة إلى 3% ضريبة إضافية (مس يَسَف) على الدخل الذي يتجاوز 721,560 ₪. جرى توسيع الشرائح في 2026 (راجعوا دليل شرائح ضريبة الدخل).
نطرح الاستحقاقات: كل نقطة استحقاق ضريبي (نقطة زيكوي) تساوي 2,904 ₪ في السنة (242 ₪ في الشهر) — الرجل المقيم في إسرائيل يحصل على 2.25 نقطة، والمرأة 2.75، إضافة إلى نقاط على الأولاد واللقب الأكاديمي وغيرها. وعلى الإيداع في التقاعد الذي لم يُخصم يُمنح استحقاق بنسبة 35% (حتى 5.5% من الربح). لا يمكن للاستحقاقات أن تجعل الضريبة سالبة.
التأمين الوطني وضريبة الصحة: يدفع المستقل 7.7% على الدخل حتى 7,703 ₪ في الشهر و18% على ما يزيد، حتى 51,910 ₪ — وفق معادلة مؤسسة التأمين الوطني التي تأخذ في الحسبان خصم الـ52%. التفاصيل في حاسبة التأمين الوطني للمستقل.
الصافي: الربح ناقص ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والإيداعات نفسها. تُدفع الضريبة على شكل دفعات مقدّمة (مقدّمات) شهرية أو كل شهرين (في الـ15 من الشهر) وتُسوّى في التقرير السنوي.
الدخل الخاضع للضريبة = الربح − خصم التقاعد − خصم صندوق الاستكمال − 52% × رسوم التأمين الوطني · الضريبة = الشرائح(الدخل الخاضع للضريبة) − نقاط الاستحقاق × 2,904 − 35% × الإيداع في التقاعد المؤهِّل للاستحقاق · الصافي = الربح − الضريبة − التأمين الوطني − ضريبة الصحة − الإيداعات
مثال
ربح 120,000 ₪ في السنة (ذكر، 2.25 نقطة، من دون إيداعات): التأمين الوطني 7,188.75 ₪، و52% منه — 3,738.15 ₪ — تُخصم من الربح، فيصبح الدخل الخاضع للضريبة 116,261.85 ₪. الضريبة حسب الشرائح: 84,120 × 10% + 32,141.85 × 14% = 12,911.86 ₪؛ ناقص 2.25 نقطة استحقاق (6,534 ₪) = 6,377.86 ₪ ضريبة في السنة. مع ضريبة صحة 4,217.48 ₪ يبقى 102,215.92 ₪ صافيًا. أما في ربح 240,000 ₪ مع إيداع 39,600 ₪ في التقاعد و10,800 ₪ في صندوق الاستكمال: خصم التقاعد 25,608 ₪، واستحقاق 35% على 13,200 ₪، والدخل الخاضع للضريبة 194,625.73 ₪ والضريبة 17,163.15 ₪ فقط.
أسئلة شائعة
هل يدفع المشغّل المعفى ضريبة دخل؟
نعم. المشغّل المعفى (عوسيك بطور) معفى فقط من ضريبة القيمة المضافة (دورة أعمال حتى 122,833 ₪ في 2026) — أما ضريبة الدخل والتأمين الوطني فتُدفعان مثل أي مستقل، حسب الربح ونقاط الاستحقاق.
كيف تُحسب ضريبة المستقل؟
الإيرادات ناقص المصاريف المعترف بها، ناقص الخصومات (التقاعد، صندوق الاستكمال، 52% من التأمين الوطني) = الدخل الخاضع للضريبة. نحسب عليه الضريبة حسب الشرائح، ثم نطرح الاستحقاقات (نقاط الاستحقاق، و35% من الإيداع في التقاعد).
كم من التأمين الوطني يُعترف به في الضريبة؟
يُسمح بخصم 52% من رسوم التأمين الوطني من الدخل الخاضع للضريبة (المادة 47أ من قانون ضريبة الدخل). أما ضريبة الصحة فلا يُعترف بها.
ما هو العمل الصغير؟
عمل دورة أعماله السنوية حتى 122,833 ₪ (2026) ويختار المسار المختصر: يخصم 30% كمصاريف تلقائيًا من دون إيصالات ويقدّم تقريرًا مختصرًا. لا يناسب من يشغّل عمالًا، أو لديه دخل من مشغّل، أو يأتي أكثر من 25% من دخله من قريب عائلة.
كم يُنصح المستقل بالإيداع في التقاعد؟
أقصى استفادة تكون عند إيداع 16.5% من الربح: 11% كخصم (حتى 25,608 ₪ في السنة) و5.5% إضافية كاستحقاق بنسبة 35%. الإيداع المخصوم يقلّل أيضًا الأساس الذي يُحسب عليه التأمين الوطني. وبصورة منفصلة هناك إيداع إلزامي أدنى: 4.45% من الربح حتى 82,614 ₪ و12.55% من 82,614 حتى 165,228 ₪.
هل يستطيع المستقل الإيداع في صندوق الاستكمال؟
نعم. الإيداع حتى 4.5% من الربح، وبما لا يزيد عن 13,203 ₪ في 2026، يُعترف به كخصم. وحتى 20,566 ₪ في السنة تكون الأرباح معفاة من ضريبة أرباح رأس المال حتى من دون خصم.
متى تُدفع الضريبة؟
على شكل دفعات مقدّمة شهرية أو كل شهرين في الـ15 من الشهر، بنسبة من دورة الأعمال تحددها سلطة الضرائب. والتسوية النهائية في التقرير السنوي. تعرض الحاسبة الضريبة السنوية الإجمالية، وليس الدفعات المقدّمة.
المصادر
- سلطة الضرائب — جدول مساعد لحساب ضريبة الدخل 2026 (بالعبرية)
- كل الحق — مدفوعات ضريبة الدخل المفروضة على عمل مستقل (بالعبرية)
- كل الحق — مزايا ضريبية على إيداعات المستقلين للتأمين التقاعدي (بالعبرية)
- كل الحق — صندوق الاستكمال للعامل المستقل (بالعبرية)
- كل الحق — التأمين التقاعدي للعامل المستقل (بالعبرية)
- كل الحق — عمل صغير (بالعبرية)
- مؤسسة التأمين الوطني — نسب رسوم التأمين للمستقلين (بالعبرية)
- قانون ضريبة الدخل، المادتان 45أ و47أ (ويكيطكست، بالعبرية)
آخر تحديث: · كيف نحسب ونتحقق
حاسبات ذات صلة
- حاسبة التأمين الوطني للمستقلكم يدفع المستقل تأمينًا وطنيًا وضريبة صحة في 2026؟ حساب حسب الصيغة الرسمية: نسبة مخفّضة حتى 7,703 ₪، ونسبة كاملة حتى 51,910 ₪، والحد الأدنى للدخل وخصم 52%.
- حاسبة سقف المشغّل المعفىسقف المشغّل المعفى (عوسيك بطور) في 2026 هو 122,833 ₪. افحصوا كم تبقّى لكم حتى السقف، وما رقم المعاملات المتوقع حسب وتيرة دخلكم، وفي أي شهر يُتوقع التجاوز.
- حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبيحاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي (نقاط زيكوي) 2026: الأولاد حسب العمر، الوالد المطلّق، الجندي المسرّح، اللقب الجامعي، الاحتياط والمهاجر الجديد. القيمة الشهرية والسنوية.
- حاسبة صندوق الاستكمالكم يُودَع في صندوق الاستكمال وما المعفى من الضريبة؟ سقف الأجر 15,712 ₪ للأجير (2.5% عامل، 7.5% مشغّل)، وخصم 4.5% حتى 13,203 ₪ للمستقل، والسحب بعد 6 سنوات.