حاسبة استرجاع ضريبة الدخل للأجراء
أجير عمل 6 أشهر في 2025 وكسب 60,000 ₪ (10,000 ₪ في الشهر) دُفعت عنه ضريبة دخل بنحو 3,450 ₪. لكن في الحساب السنوي، ومع 2.25 نقطة استحقاق، تكون الضريبة الصحيحة 0 ₪، ولذلك يستحق استرجاعًا تقديريًا للضريبة بنحو 3,450 ₪.
- الضريبة السنوية الصحيحة لسنة 2025
- 0.00 ₪
- الضريبة المخصومة فعليًا
- 3,450.00 ₪
- الضريبة حسب الشرائح، قبل الاستحقاقات
- 6,000.00 ₪
- قيمة 2.25 نقطة استحقاق ضريبي
- 6,534.00 ₪
- الموعد الأخير لتقديم الطلب
- 31.12.2031
- العمل جزءًا من السنة (6 أشهر): يخصم ربّ العمل كل شهر كأنكم ستعملون السنة كاملة، ويمنح نقاط الاستحقاق الضريبي فقط عن أشهر العمل. في الحساب السنوي تحصلون على شرائح الضريبة وعلى كل نقاط السنة كاملة. بافتراض راتب شهري ثابت، كان ربّ عمل واحد سيخصم نحو 3,450.60 ₪، ولذلك فإن نحو 3,450 ₪ من الاسترجاع ناتج عن ذلك.
- استحقاقات بقيمة 534 ₪ لم تُستغل: لا تنزل الضريبة عن الصفر، ولا يوجد استرجاع عن نقاط لم تُستغل.
- هذا تقدير فقط. يُدفع الاسترجاع نفسه مع فروق الربط بالمؤشر وفائدة بنسبة 4% — وهي لم تدخل في الحساب.
- يُقدَّم طلب استرجاع ضريبة (نموذج 135) في موقع سلطة الضرائب، مجانًا، حتى 6 سنوات بعد نهاية سنة الضريبة — لسنة 2025 حتى 31.12.2031. طلب منفصل لكل سنة.
- يفترض الحساب دخلًا من العمل فقط وإقامة في إسرائيل، ولا يشمل البلدات ذات الأفضلية الضريبية أو الورديات أو تأمين الحياة أو الدخل من الفائدة أو الإيجار أو استحقاقات خاصة أخرى.
كيف يُحسب؟
تُحدَّد ضريبة دخل الأجير حسب الدخل السنوي، لكن ربّ العمل يخصمها كل شهر كأنكم ستعملون عنده السنة كاملة. وعندما لا تكون السنة «عادية» — عملتم جزءًا منها فقط، أو غيّرتم مكان العمل، أو عملتم في وظيفتين، أو وُلد لكم ولد، أو أنهيتم لقبًا جامعيًا — تكون الضريبة المخصومة في الغالب أعلى من الضريبة التي كان عليكم دفعها. ويُسترجع الفرق بطلب استرجاع ضريبة.
تحسب الحاسبة الضريبة السنوية الصحيحة: شرائح الضريبة لتلك السنة (وضريبة إضافية (مس يسف) بنسبة 3% فوق الحد)، ناقص قيمة نقاط الاستحقاق الضريبي للسنة كاملة، ناقص استحقاق بنسبة 35% على الإيداعات للتقاعد واستحقاق بنسبة 35% على التبرعات لمؤسسة معترف بها. لا تنزل الضريبة عن الصفر. والاسترجاع التقديري هو الضريبة المخصومة فعليًا ناقص الضريبة الصحيحة.
تؤخذ البيانات من نموذج 106 الذي يعطيه كل ربّ عمل في نهاية السنة: الدخل الخاضع للضريبة (الخانة 158/172) والضريبة المخصومة. إذا كان لديكم عدة أرباب عمل، فاجمعوا كل النماذج. ومن تلقّى مخصصات ولادة أو بطالة أو تعويضات احتياط يضيفها أيضًا، مع الضريبة المخصومة منها.
تُدخَل نقاط الاستحقاق الضريبي كنقاط أساسية (2.25 للرجل، 2.75 للمرأة) مع نقاط إضافية لتلك السنة — أولاد، لقب جامعي، تسريح من الخدمة وغيرها. يمكن حساب عدد النقاط في حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي، والشرح الكامل في دليل نقاط الاستحقاق الضريبي 2026.
تظهر تحت النتيجة الأسباب الرئيسية للاسترجاع حسب البيانات: كم منه ناتج عن العمل جزءًا من السنة (بافتراض راتب شهري ثابت)، وكم من التبرعات، وهل خُصم أكثر مما كان سيخصمه ربّ عمل واحد — وهذا يدل على العمل لدى عدة أرباب عمل دون تنسيق ضريبة (تيئوم مس)، أو على نقاط لم يتم إبلاغ ربّ العمل بها.
يقدَّم الطلب بأنفسكم ومجانًا في موقع سلطة الضرائب (نموذج 135 — طلب استرجاع ضريبة)، حتى 6 سنوات بعد نهاية سنة الضريبة، وبطلب منفصل لكل سنة. يُدفع الاسترجاع مع فروق الربط بالمؤشر وفائدة بنسبة 4%، وهذه لم تدخل في الحساب.
الضريبة الصحيحة = max(0، الضريبة حسب شرائح السنة + الضريبة الإضافية (مس يسف) − النقاط × قيمة النقطة السنوية − 35% × إيداعات التقاعد (حتى السقف) − 35% × التبرعات (فوق الحد الأدنى، حتى 30% من الدخل)) · الاسترجاع = الضريبة المخصومة − الضريبة الصحيحة
مثال
أجير لديه 2.25 نقطة استحقاق عمل في 2023 في وظيفتين متوازيتين دون تنسيق ضريبة: 8,000 ₪ في الشهر في العمل الرئيسي و3,000 ₪ في الشهر في العمل الثانوي الذي خُصمت فيه ضريبة بنسبة 47%. مجموع الدخل الخاضع للضريبة 132,000 ₪، وخُصم 20,755.80 ₪ (3,835.80 + 16,920). الضريبة السنوية حسب شرائح 2023 هي 16,135.20 ₪، ناقص 6,345 ₪ قيمة نقاط الاستحقاق (2.25 × 2,820) — فتكون الضريبة الصحيحة 9,790.20 ₪، والاسترجاع التقديري 10,965.60 ₪.
أسئلة شائعة
كم سنة إلى الوراء يمكن طلب استرجاع الضريبة؟
حتى 6 سنوات بعد نهاية سنة الضريبة. يمكن تقديم طلب لسنة 2020 حتى 31 ديسمبر 2026، ولسنة 2022 حتى نهاية 2028. تحسب الحاسبة للسنوات 2022–2026.
من يستحق استرجاع الضريبة؟
من خُصم منه ضريبة أكثر مما كان عليه دفعه حسب الدخل السنوي: مثلًا من عمل جزءًا من السنة فقط، أو غيّر عمله، أو عمل في وظيفتين دون تنسيق ضريبة، أو لم يُبلغ ربّ العمل بولادة أو بلقب جامعي، أو تبرّع لمؤسسة معترف بها.
عملت نصف سنة — هل أستحق استرجاع ضريبة؟
في الغالب نعم. خصم ربّ العمل حسب شرائح شهرية ومنح نقاط الاستحقاق الضريبي فقط عن أشهر العمل، لكنكم في الحساب السنوي تستحقون كل نقاط السنة وشرائحها. ومع دخل منخفض قد تكون الضريبة السنوية صفرًا، فيُسترجع كل ما خُصم.
عملت في وظيفتين دون تنسيق ضريبة — ماذا يحدث؟
في العمل الثانوي خُصمت الضريبة بالنسبة القصوى (47%) ودون نقاط استحقاق. في طلب الاسترجاع تُحسب الضريبة من جديد على مجموع الدخل من جميع أرباب العمل، ويُسترجع الفرق. للسنة القادمة يُنصح بإجراء تنسيق ضريبة (تيئوم مس).
تبرعت لجمعية — كم ضريبة سأسترجع؟
35% من التبرع لمؤسسة لديها شهادة حسب البند 46، عندما يتجاوز المبلغ السنوي 207 ₪ (في السنوات 2024–2026) وحتى 30% من الدخل الخاضع للضريبة. تبرع بقيمة 5,000 ₪ يساوي استحقاقًا بقيمة 1,750 ₪ — إذا كانت عليكم ضريبة يمكن خصمه منها.
هل أحتاج إلى شركة استرجاع ضرائب؟
لا. يمكن تقديم طلب استرجاع ضريبة (نموذج 135) بأنفسكم ومجانًا في موقع سلطة الضرائب. أما شركات الاسترجاع فتتقاضى عمولة من مبلغ الاسترجاع.
هل الاسترجاع مربوط بالمؤشر؟
نعم. يُدفع الاسترجاع مع فروق الربط بالمؤشر وفائدة بنسبة 4%. تعرض الحاسبة المبلغ الأساسي فقط، من دون الربط والفائدة.
المصادر
- كل الحق (كول زكوت) — استرجاع ضريبة الدخل (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — نقطة الاستحقاق الضريبي (القيمة حسب السنة) (بالعبرية)
- كل الحق (كول زكوت) — تنسيق ضريبة الدخل (بالعبرية)
- سلطة الضرائب — جدول مساعد لحساب ضريبة الدخل من الراتب 2026 (بالعبرية)
- سلطة الضرائب — جدول مساعد لحساب ضريبة الدخل من الراتب 2022 (وكذلك 2023–2025 على العنوان نفسه) (بالعبرية)
- أمر ضريبة الدخل — البنود 45أ، 46، 121ب (بالعبرية)
آخر تحديث: · كيف نحسب ونتحقق
حاسبات ذات صلة
- حاسبة نقاط الاستحقاق الضريبيحاسبة نقاط الاستحقاق الضريبي (نقاط زيكوي) 2026: الأولاد حسب العمر، الوالد المطلّق، الجندي المسرّح، اللقب الجامعي، الاحتياط والمهاجر الجديد. القيمة الشهرية والسنوية.
- حاسبة الراتب الإجمالي والصافيحاسبة الراتب من الإجمالي (بروتو) إلى الصافي (نيتو) بحسب شرائح ضريبة 2026: ضريبة الدخل والتأمين الوطني وضريبة الصحة والتقاعد، مع نقاط الاستحقاق وصندوق الاستكمال.
- حاسبة ضريبة القيمة المضافةحاسبة ضريبة القيمة المضافة (مَعَم) 2026: إضافة 18% أو استخراج الضريبة من سعر شامل (الحساب العكسي)، حسب تاريخ الصفقة. مثلًا، 1,000 ₪ شاملة الضريبة تعادل 847.46 ₪ قبلها.
- حاسبة الربط بالمؤشرحاسبة الربط بمؤشر أسعار المستهلك وفق بيانات دائرة الإحصاء المركزية: المؤشر المعروف أو مؤشر الفترة، وربط الأسس تلقائيًا وحدّ أدنى. نتيجة مطابقة لحاسبة الدائرة حتى الأغورة.