Калькулятор подоходного налога для самозанятого (ацмаи)
Самозанятый с годовой прибылью 120,000 ₪ (10,000 ₪ в месяц) и 2.25 налоговыми баллами платит в 2026 году подоходный налог 6,377.86 ₪ в год, Битуах леуми 7,188.75 ₪ и налог на здравоохранение 4,217.48 ₪. На руки остаётся 102,215.92 ₪ нетто, примерно 8,518 ₪ в месяц.
- Прибыль до налога (доходы минус расходы)
- 120,000.00 ₪
- Вычет 52% взносов в Битуах леуми
- 3,738.15 ₪
- Налогооблагаемый доход
- 116,261.85 ₪
- Налог по ступеням (до кредитов)
- 12,911.86 ₪
- Кредит за налоговые баллы (2.25 баллов × 2,904 ₪)
- 6,534.00 ₪
- Подоходный налог в месяц (в среднем)
- 531.49 ₪
- Взносы в Битуах леуми за год
- 7,188.75 ₪
- Взносы на здравоохранение за год
- 4,217.48 ₪
- Итого подоходный налог, Битуах леуми и здравоохранение
- 17,784.09 ₪
- Нетто на руки за год
- 102,215.92 ₪
- Нетто в месяц (в среднем)
- 8,517.99 ₪
- Предельная налоговая ставка
- 14%
- Эффективная ставка подоходного налога от прибыли
- 5.31%
- Обязательный минимальный пенсионный взнос за год
- 8,368.27 ₪
- Обязательный минимальный пенсионный взнос самозанятого при такой прибыли — 8,368.27 ₪ в год (4.45% до 82,614 ₪ и 12.55% до 165,228 ₪).
- Расчёт исходит из равномерного дохода в течение года, без других доходов (зарплата, аренда), переносимых убытков и особых льгот. Суммы НДС в расчёте не участвуют. Окончательный налог определяется при оценке после подачи годовой декларации.
| Ступень | Ставка | Доход на ступени | Налог |
|---|---|---|---|
| 0 ₪ – 84,120 ₪ | 10% | 84,120.00 ₪ | 8,412.00 ₪ |
| 84,120 ₪ – 120,720 ₪ | 14% | 32,141.85 ₪ | 4,499.86 ₪ |
| Итого до кредитов | 116,261.85 ₪ | 12,911.86 ₪ |
Как это считается?
Считаем прибыль. Доходы минус признанные расходы. В мелком бизнесе (оборот до 122,833 ₪) прибыль для целей налога составляет 70% оборота, чеки не нужны.
Вычитаем из прибыли. Пенсионный взнос до 11% прибыли (максимум 25,608 ₪), взнос в керен иштальмут до 4.5% (максимум 13,203 ₪) и 52% взносов в Битуах леуми. Остаток — налогооблагаемый доход.
Налог по годовым ступеням 2026. 10% до 84,120 ₪, 14% до 120,720 ₪, 20% до 228,000 ₪, 31% до 301,200 ₪, 35% до 560,280 ₪, 47% выше. Плюс 3% дополнительного налога (мас ясеф) на доход свыше 721,560 ₪. В 2026 году ступени расширили (см. путеводитель по ступеням подоходного налога).
Вычитаем кредиты. Один налоговый балл (некудат зикуй) стоит 2,904 ₪ в год (242 ₪ в месяц). Мужчина, житель Израиля, получает 2.25 балла, женщина — 2.75, плюс баллы за детей, образование и т. д. За пенсионный взнос, не вошедший в вычет, дают кредит 35% (до 5.5% прибыли). Кредиты не могут сделать налог отрицательным.
Битуах леуми и здравоохранение. Самозанятый платит 7.7% с дохода до 7,703 ₪ в месяц и 18% выше, до 51,910 ₪. Расчёт идёт по формуле Битуах леуми с учётом вычета 52%. Подробнее — в калькуляторе Битуах леуми для самозанятого.
Нетто. Прибыль минус подоходный налог, Битуах леуми, налог на здравоохранение и сами взносы. Налог платится авансами (мекадмот) раз в месяц или раз в два месяца, 15-го числа, и пересчитывается в годовой декларации.
Налогооблагаемый доход = прибыль − вычет пенсии − вычет керен иштальмут − 52% × взносы Битуах леуми · Налог = ступени(налогооблагаемый доход) − налоговые баллы × 2,904 − 35% × пенсионный взнос с кредитом · Нетто = прибыль − налог − Битуах леуми − здравоохранение − взносы
Пример
Прибыль 120,000 ₪ в год (мужчина, 2.25 балла, без взносов): Битуах леуми 7,188.75 ₪, и 52% от него — 3,738.15 ₪ — вычитаются из прибыли, так что налогооблагаемый доход составляет 116,261.85 ₪. Налог по ступеням: 84,120 × 10% + 32,141.85 × 14% = 12,911.86 ₪; минус 2.25 налоговых балла (6,534 ₪) = 6,377.86 ₪ налога в год. С налогом на здравоохранение 4,217.48 ₪ остаётся 102,215.92 ₪ нетто. При прибыли 240,000 ₪ и взносах 39,600 ₪ в пенсию и 10,800 ₪ в керен иштальмут: вычет пенсии 25,608 ₪, кредит 35% на 13,200 ₪, налогооблагаемый доход 194,625.73 ₪, а налог всего 17,163.15 ₪.
Частые вопросы
Платит ли осек патур подоходный налог?
Да. Осек патур освобождён только от НДС (оборот до 122,833 ₪ в 2026 году). Подоходный налог и Битуах леуми он платит как любой самозанятый, исходя из прибыли и налоговых баллов.
Как считается налог самозанятого?
Доходы минус признанные расходы, минус вычеты (пенсия, керен иштальмут, 52% Битуах леуми) дают налогооблагаемый доход. С него считают налог по ступеням и вычитают кредиты (налоговые баллы, 35% пенсионного взноса).
Какая часть Битуах леуми вычитается из налогооблагаемого дохода?
52% взносов в Битуах леуми разрешено вычесть из налогооблагаемого дохода (статья 47а Постановления о подоходном налоге). Взносы на здравоохранение не вычитаются.
Что такое мелкий бизнес (осек зеир)?
Бизнес с годовым оборотом до 122,833 ₪ (2026), выбравший упрощённый порядок: автоматически вычитается 30% расходов без чеков и подаётся сокращённая декларация. Не подходит тем, кто нанимает работников, имеет доход от работодателя или получает более 25% доходов от близкого родственника.
Сколько самозанятому стоит вносить в пенсию?
Максимальная льгота действует при взносе 16.5% прибыли: 11% как вычет (до 25,608 ₪ в год) и ещё 5.5% как кредит 35%. Взнос с вычетом уменьшает и базу для Битуах леуми. Отдельно действует обязательный минимальный взнос: 4.45% прибыли до 82,614 ₪ и 12.55% с 82,614 до 165,228 ₪.
Может ли самозанятый вносить в керен иштальмут?
Да. Взнос до 4.5% прибыли, но не более 13,203 ₪ в 2026 году, признаётся как вычет. До 20,566 ₪ в год доход освобождён от налога на прирост капитала и без вычета.
Когда платится налог?
Авансами раз в месяц или раз в два месяца, 15-го числа, в процентах от оборота, который определяет Налоговое управление (Рашут ха-мисим). Окончательный расчёт — в годовой декларации. Калькулятор показывает общий годовой налог, а не авансовые платежи.
Источники
- Налоговое управление — справочная таблица для расчёта подоходного налога 2026 (на иврите)
- Коль зхут — подоходный налог с самозанятого бизнеса (на иврите)
- Коль зхут — налоговые льготы за собственные взносы самозанятых в пенсионное страхование (на иврите)
- Коль зхут — керен иштальмут для самозанятого (на иврите)
- Коль зхут — пенсионное страхование самозанятого (на иврите)
- Коль зхут — мелкий бизнес (на иврите)
- Битуах леуми — ставки взносов для самозанятых (на иврите)
- Постановление о подоходном налоге, статьи 45а и 47а (Викитекст, на иврите)
Последнее обновление: · Как мы считаем и проверяем
Похожие калькуляторы
- Битуах леуми для самозанятыхСколько Битуах леуми и налога на здравоохранение платит самозанятый в 2026? Сниженная ставка до 7,703 ₪, полная до 51,910 ₪, минимальный доход, вычет 52%.
- Потолок осек патурПотолок оборота осек патур в 2026 году — 122,833 ₪. Узнайте, сколько осталось до потолка, какой оборот ожидается при вашем темпе дохода и в каком месяце вы его превысите.
- Налоговые баллыКалькулятор налоговых баллов (некудот зикуй) на 2026 год: дети по возрасту, разведённый родитель, солдат, диплом, милуим, репатриант. Стоимость в месяц и год.
- Калькулятор керен иштальмутСколько вносить в керен иштальмут без налога? Потолок зарплаты 15,712 ₪ для наёмных (2.5% работник, 7.5% работодатель), вычет 4.5% до 13,203 ₪ для самозанятых, ликвидность через 6 лет.