איך לקרוא תלוש שכר: כל שורה, מה היא אומרת ואיך בודקים אותה
תלוש שכר מתחיל בברוטו, מוסיף זקיפות כמו שווי רכב, ומוריד ניכויי חובה: מס הכנסה לפי מדרגות 2026, ביטוח לאומי ובריאות (4.27% עד 7,703 ₪ ו-12.17% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪), הפקדת העובד לפנסיה (לרוב 6%) וקרן השתלמות (לרוב 2.5%). בתלוש לדוגמה של אישה עם 18,000 ₪ ברוטו, רכב צמוד וקרן השתלמות נשארים 11,505.08 ₪ נטו.
המבנה של תלוש השכר
רוב התלושים בנויים מארבעה חלקים, גם אם העיצוב שונה ממעסיק למעסיק:
- תשלומים: שכר יסוד, שעות נוספות, דמי הבראה, נסיעות ותוספות. הסכום שלהם הוא הברוטו.
- זקיפות: הטבות שלא משולמות לכם בכסף אבל נוספות להכנסה החייבת במס, כמו שווי שימוש ברכב צמוד.
- ניכויים: מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, הפקדת העובד לפנסיה ולקרן השתלמות, וניכויי רשות כמו ארגון עובדים.
- נתונים מצטברים ונתוני המעסיק: הפרשות המעסיק לפנסיה, לפיצויים ולקרן השתלמות, ויתרות ימי חופשה ומחלה. המעסיק חייב לפרט בכל תלוש את צבירת ימי המחלה, הניצול והיתרה.
השיעורים שמופיעים בתלוש ב-2026
| רכיב | שיעור או סכום 2026 | הערה |
|---|---|---|
| מס הכנסה | 10%–47% לפי מדרגות, ועוד 3% מעל 60,130 ₪ | 20% עד 19,000 ₪ ו-31% עד 25,100 ₪ |
| נקודת זיכוי | 242 ₪ לחודש | תושב 2.25 נקודות, אישה 2.75 |
| זיכוי על הפקדה לפנסיה | 35% מההפקדה | עד 237.65 ₪ בחודש |
| ביטוח לאומי (עובד) | 1.04% עד 7,703 ₪; 7% מעל | עד הכנסה של 51,910 ₪ |
| ביטוח בריאות (עובד) | 3.23% עד 7,703 ₪; 5.17% מעל | עד הכנסה של 51,910 ₪ |
| פנסיה (עובד) | 6% | לפי צו ההרחבה, משכר היסוד |
| פנסיה (מעסיק) | 6.5% תגמולים ו-6% פיצויים לפחות | 8.33% פיצויים אם הוסכם על פיצויים מלאים |
| קרן השתלמות | 2.5% עובד, 7.5% מעסיק | לא חובה בחוק; פטור עד שכר של 15,712 ₪ |
| שווי רכב צמוד | 2.48% ממחיר המחירון בחודש | תקרת מחיר 596,860 ₪ |
| שכר מינימום | 6,443.85 ₪ בחודש; 35.40 ₪ לשעה | מ-1 באפריל 2026 |
השורות בתלוש, אחת אחת
שכר ברוטו. סך התשלומים לפני ניכויים. ודאו שהיסוד לא נמוך משכר המינימום: 6,443.85 ₪ במשרה מלאה מ-1 באפריל 2026, או 35.40 ₪ לשעה. על החישוב לעובדים שעתיים ונוער תוכלו לקרוא במדריך שכר המינימום 2026.
שווי שימוש ברכב. אם יש לכם רכב צמוד, 2.48% ממחיר המחירון שלו נזקפים כהכנסה בכל חודש, עד מחיר של 596,860 ₪. לרכב חשמלי מופחתים 1,380 ₪ בחודש, לפלאג-אין 1,150 ₪ ולהיברידי 580 ₪. הסכום לא נכנס לחשבון הבנק, אבל משלמים עליו מס הכנסה וביטוח לאומי.
זקיפת קרן השתלמות. הפרשת המעסיק לקרן השתלמות פטורה ממס עד שכר של 15,712 ₪ בחודש. על החלק של השכר שמעל התקרה, ה-7.5% של המעסיק נזקפים כהכנסה חייבת.
מס הכנסה. מחושב על ההכנסה החייבת (ברוטו ועוד זקיפות) לפי המדרגות, ומופחתים ממנו נקודות הזיכוי וזיכוי של 35% על ההפקדה שלכם לפנסיה. נקודות הזיכוי נקבעות לפי מה שמילאתם בטופס 101. הפירוט נמצא במדריך מדרגות מס הכנסה 2026.
ביטוח לאומי וביטוח בריאות. שתי שורות נפרדות, שתיהן לפי אותן מדרגות: שיעור מופחת עד 7,703 ₪ ושיעור מלא על החלק שמעל, עד 51,910 ₪. על הכנסה שמעל 51,910 ₪ לא מנכים ביטוח לאומי.
פנסיה וקרן השתלמות (עובד). ההפקדות שלכם יורדות מהנטו, אבל הן חיסכון שלכם. לידן, או בחלק נפרד, מופיעות הפרשות המעסיק. הן לא יורדות מהשכר שלכם, ומה שהן עולות למעסיק מוסבר במדריך עלות מעסיק.
תלוש מלא לדוגמה: 18,000 ₪ ברוטו
ההנחות: אישה (2.75 נקודות זיכוי), שכר ברוטו של 18,000 ₪, הפקדה לפנסיה של 6%, קרן השתלמות (2.5% עובד, 7.5% מעסיק), ורכב צמוד שמחיר המחירון שלו 150,000 ₪. שנת המס 2026, מעסיק יחיד.
| שורה בתלוש | סכום | איך מחושב |
|---|---|---|
| שכר ברוטו | 18,000 ₪ | שכר יסוד |
| זקיפת שווי רכב | 3,720 ₪ | 2.48% × 150,000 ₪ |
| זקיפת קרן השתלמות | 171.60 ₪ | 7.5% × (18,000 − 15,712) |
| הכנסה חייבת | 21,891.60 ₪ | ברוטו ועוד זקיפות |
| מס לפני זיכויים | 3,812.40 ₪ | 701 + 427 + 1,788 + 896.40 (מדרגות 10%–31%) |
| נקודות זיכוי | −665.50 ₪ | 2.75 × 242 ₪ |
| זיכוי פנסיה | −237.65 ₪ | 35% × 679 ₪ (תקרת ההפקדה המזכה) |
| מס הכנסה | 2,909.25 ₪ | |
| ביטוח לאומי | 1,073.31 ₪ | 1.04% × 7,703 + 7% × 14,188.60 |
| ביטוח בריאות | 982.36 ₪ | 3.23% × 7,703 + 5.17% × 14,188.60 |
| פנסיה (עובד) | 1,080 ₪ | 6% × 18,000 |
| קרן השתלמות (עובד) | 450 ₪ | 2.5% × 18,000 |
| נטו לתשלום | 11,505.08 ₪ | ברוטו פחות כל הניכויים |
הזקיפות לא מופחתות מהנטו, כי הן לא שולמו בכסף. הן רק מגדילות את המס ואת הביטוח הלאומי. בלי הרכב, אותה עובדת הייתה מקבלת 13,019.89 ₪ נטו, כלומר הרכב עולה לה 1,514.81 ₪ בחודש מהנטו. המס השולי שלה הוא 31%, והמס האפקטיבי (מס הכנסה חלקי ברוטו) כ-16.2%.
בצד המעסיק יופיעו באותו תלוש: 1,170 ₪ לתגמולים (6.5%), 1,080 ₪ לפיצויים (6%) או 1,499.40 ₪ אם הוסכם על 8.33%, ו-1,350 ₪ לקרן השתלמות (7.5%).
המחשבון, וגם הדוגמה, מניחים שזקיפת קרן ההשתלמות מעל התקרה חייבת גם בביטוח לאומי. לא מצאנו לכך אישור במקור רשמי, ולכן ייתכן הפרש קטן מול התלוש.
רוצים לבדוק את התלוש שלכם? הזינו במחשבון ברוטו נטו את השכר, נקודות הזיכוי, אחוז הפנסיה, קרן השתלמות ושווי הרכב שמופיע בתלוש. למחשבון ברוטו נטו ←
בדיקת התלוש, שלב אחר שלב
- בודקים שהברוטו תואם לחוזה ולשעות, ושהיסוד לא מתחת לשכר המינימום.
- מוודאים שמספר נקודות הזיכוי בתלוש תואם למה שמגיע לכם. נקודה שחסרה שווה 242 ₪ בחודש.
- מוסיפים לברוטו את הזקיפות ומחשבים מס לפי המדרגות, פחות נקודות הזיכוי וזיכוי הפנסיה.
- מחשבים ביטוח לאומי ובריאות על אותה הכנסה, עד 51,910 ₪.
- בודקים שאחוזי הפנסיה וקרן ההשתלמות של העובד ושל המעסיק תואמים להסכם.
- מוודאים שיתרות החופשה והמחלה מופיעות ומתעדכנות מחודש לחודש.
מה השתנה בתלוש ב-2026
- מדרגות מס: מדרגת ה-20% הורחבה עד 19,000 ₪ ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪, בחוק שפורסם ב-31 במרץ 2026 בתחולה מ-1 בינואר 2026. תלושי ינואר עד מרץ חושבו לפי המדרגות הישנות. בדקו אם ניכוי היתר תוקן בהמשך השנה.
- ביטוח לאומי: המדרגה המופחתת עלתה מ-7,522 ₪ ל-7,703 ₪, וההכנסה המרבית מ-50,695 ₪ ל-51,910 ₪. השיעורים לא השתנו.
- שכר מינימום: עלה ב-1 באפריל 2026 מ-6,247.67 ₪ ל-6,443.85 ₪.
- שווי רכב: תקרת המחיר עלתה מ-583,100 ₪ ל-596,860 ₪. השיעור נשאר 2.48%.
טעויות נפוצות בקריאת התלוש
- לחשוב ששווי הרכב הוא כסף ששולם. גם כשהוא מופיע ליד רכיבי השכר, הוא לא משולם לכם. הוא רק מגדיל את המס ואת הביטוח הלאומי.
- לחבר את הפרשות המעסיק לניכויים. הפרשות המעסיק לא יורדות מהנטו שלכם.
- להשוות נטו בין חודשים בלי לבדוק תשלומים חד-פעמיים. בחודש של בונוס או דמי הבראה חלק מהשכר מגיע למדרגה גבוהה יותר. דמי ההבראה מוסברים במדריך דמי הבראה 2026.
- לא לבדוק נקודות זיכוי. ילד שנולד, תואר שהסתיים או שחרור מצה"ל משנים את מספר הנקודות, אבל רק אחרי שמעדכנים את טופס 101.
- לעבוד בשתי עבודות בלי תיאום. בתלוש של העבודה השנייה יופיע ניכוי של 47%. הפתרון מוסבר במדריך תיאום מס.
עובדים לפי שעה או במשרה חלקית? מחשבון שכר המינימום בודק אם השכר בתלוש עומד במינימום לפי השעות שעבדתם. למחשבון שכר מינימום ←
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין ברוטו לנטו בתלוש?
ברוטו הוא סך התשלומים לפני ניכויים. נטו הוא מה שנכנס לחשבון אחרי מס הכנסה, ביטוח לאומי, בריאות והפקדות העובד לפנסיה ולקרן השתלמות.
כמה ביטוח לאומי מורידים מהמשכורת ב-2026?
ביחד עם ביטוח בריאות: 4.27% על השכר עד 7,703 ₪ ו-12.17% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪. בשכר של 18,000 ₪ בלי זקיפות זה 1,582.06 ₪.
למה מופיע לי בתלוש שווי רכב?
כי שימוש ברכב צמוד הוא הטבה שחייבת במס. 2.48% ממחיר המחירון נזקפים כהכנסה בכל חודש. לרכב של 150,000 ₪ זה 3,720 ₪.
האם הפרשות המעסיק לפנסיה יורדות מהשכר שלי?
לא. ההפרשות של המעסיק (6.5% תגמולים ו-6% עד 8.33% פיצויים) הן תוספת על השכר. מהשכר שלכם יורדת רק הפקדת העובד, לרוב 6%.
מה זה זקיפת קרן השתלמות בתלוש?
הפרשת המעסיק פטורה ממס עד שכר של 15,712 ₪. על השכר שמעל, 7.5% שהמעסיק מפריש נוספים להכנסה החייבת. בשכר של 18,000 ₪ הזקיפה היא 171.60 ₪.
מקורות
מחשבונים למדריך הזה
- מחשבון ברוטו נטומחשבון שכר ברוטו נטו לפי מדרגות המס החדשות של 2026: מס הכנסה, ביטוח לאומי, בריאות ופנסיה. כולל נקודות זיכוי, קרן השתלמות ושווי רכב.
- מחשבון שכר מינימוםשכר המינימום מ-1.4.2026: 6,443.85 ₪ לחודש ו-35.40 ₪ לשעה. מחשבון לפי גיל, היקף משרה וסוג העסקה, כולל נוער, חניכים ובדיקה אם השכר שלכם חוקי.
מדריכים נוספים
- מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה המלאה ואיך היא משפיעה על הנטומדרגות מס הכנסה 2026 לשכירים: 20% עד 19,000 ₪ ו-31% עד 25,100 ₪ בחודש אחרי הריווח הרטרואקטיבי. טבלה חודשית ושנתית ודוגמאות חישוב.
- נקודות זיכוי 2026: מי זכאי, כמה הן שוות ואיך מקבלים אותןנקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש ב-2026. מי מקבל כמה: ילדים לפי גיל, תואר, חייל משוחרר ולוחמי מילואים, דוגמאות חישוב ואיך מקבלים דרך טופס 101.
- עלות מעסיק: כמה עולה עובד מעבר לשכר הברוטועלות מעסיק 2026: ביטוח לאומי 4.51%/7.6%, פנסיה 6.5%, פיצויים 6%–8.33% וקרן השתלמות 7.5%. עובד ב-10,000 ₪ ברוטו עולה 11,772–12,755 ₪ בחודש.